剛進入酒業(yè)做財務工作的小伙伴一定很迷茫。這樣的日常開銷怎么算？你做一個單一的條目嗎？今天就讓包拯會計網(wǎng)校-開放課堂給大家講講酒類財務的日常費用收入核算！

一、確認房費收入的時間：

1.過夜房費：即當天入住，晚上12點后產(chǎn)生一房晚收；

2.全日租費：具體按照酒水政策或酒水管理的設定，即當天入住不超過當晚12點，入住時間超過半天出租或鐘點房時間，即按照全日租費計算收入；

3.半天租賃費：即當天中午12點前入住，中午12點前退房。如果入住鐘點房，收入按半天租金計算；前一天入住，退房時間晚于中午(如13: 00)的，收取半天房費，算作半天租房費；

4.鐘點房房費：根據(jù)酒水政策，確定鐘點房的入住時間或時長，產(chǎn)生的收入算作鐘點房房費；

年收入按會計年度核算，月收入和季度收入按自然月和季度核算。

每款酒對房費確認時間都有明確規(guī)定，具體確認時間以酒制為準。

二、房費核算：

1.酒房收費采用權責發(fā)生制核算，即當天入住，晚上12點以后，即使有一個房間遲到。目前酒管會在凌晨4點左右(一般設置為4點到6點)自動過夜，生成前一天的損益表，產(chǎn)生房費收入。

2、會計分錄：

借：應收賬款-客人賬戶

貸：主營業(yè)務收入-房費收入-全天房費收入。

貸：主營業(yè)務收入-房費收入-日租金收入。

貸款：主營業(yè)務收入-房費收入-半天房費收入

貸：主營業(yè)務收入-房費收入-鐘點房收入。

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

三、客房小商品收入的核算：

1.客房同時配備免費物品和收費物品，計入客房消費成本(在成本核算中單獨說明)，收費物品俗稱小商品，由客人按標價消費，結算房費時從押金中扣除。

2、會計分錄：

房間消費的小商品可以根據(jù)酒水管理報表中的小商品收入金額進行編制。

借：應收賬款-客人賬戶

貸款：主營業(yè)務收入-小商品收入

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

顧客在酒吧直接用現(xiàn)金購買的商品。

借：現(xiàn)金或銀行存款

貸款：主營業(yè)務收入-小商品收入

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

四、客戶補償會計：

1、客人在房間或公共區(qū)域損壞酒類用品，按酒類公布的賠償價格賠償；沒有明確賠償價格的，與客人協(xié)商后按協(xié)商價格賠償。

當商品金額得到補償時，應扣除相應的資產(chǎn)類別明細，并登記和注銷相應的資產(chǎn)明細賬：

借：應收賬款-客人賬戶

貸：資產(chǎn)科目(在用低值易耗品、固定資產(chǎn)清理等。)

2.如果貨物只是部分損壞，不影響原貨物的功能，不更換原貨物，得到的賠償會減少費用。

借：應收賬款-客人賬戶

貸款：營業(yè)外收入-其他

五、電話費、寬帶費、洗衣費和其他雜費的核算：

1.在付費使用的情況下，客人使用電話或寬帶所產(chǎn)生的費用將并入房間賬戶并計為收入。

2.為客人送衣服收取的洗衣費也計入房費賬戶，計入當月收入。

3.會計分錄

借：應收賬款-客人賬戶

貸：主營業(yè)務收入——電話費、寬帶費、洗地費收入。

六、根據(jù)酒管收入報告當日的收入分類，可以用一張憑證對當日收入作如下處理：

借：應收賬款-客人賬戶

貸：主營業(yè)務收入-房費收入-全日制房費收入。

貸款：主營業(yè)務收入-房費收入-半天房費收入

貸款：主營業(yè)務

貸款：營業(yè)外收入-其他(客戶報酬)

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

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