賣方代表買方支付雜費。賣方應確認為應收賬款、借入應收賬款、借出銀行存款等。作為供應商，在銷售產品的同時，代買方支付雜費必須滿足兩個條件。

1.雜項運費發票必須開具給買方。

2.雜項運費必須由購買郁芳的運輸方直接結算。

3.作為供應商，借的會計憑證：借的應收賬款，其他應收款——預付運費。

貸：主營業務收入貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸款：銀行存款(或庫存現金)

一般來說，運費和雜費是與售出或出售的貨物一起收取或支付的。

擴展信息：

會計分錄基本練習的注意事項：

1.先借后貸：借和貸要分行書寫，金額的文字和數字要錯開。在借一筆以上貸款或借一筆以上貸款的情況下，要求借款人或貸款人的文字和數字要對齊。

2.貸方票據的符號、賬號、金額應在借方后面一個空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。

3.會計分錄有兩種：簡單分錄和復合分錄，其中簡單分錄為一借一貸分錄，復合分錄為一借多貸分錄、多借一貸分錄和多借多貸分錄。

企業在進行交易時，不可避免地要預付費用。比如運輸貨物，有的客戶會要求賣家先付運費，等付尾款的時候再一起付。這時候會計就需要據實做賬了。客戶支付的費用應包括哪些會計項目？員工提前發工資怎么寫會計分錄？既然這筆錢還沒有收回，就應該設置到應收賬款賬戶。詳情請閱讀以下文章。

客戶預付款：

借：應收賬款-xx客戶

貸款：銀行存款(或庫存現金)

客戶還：的預付款的時候。

借：銀行存款(或庫存現金)

貸：應收賬款-xx客戶

收現金開收據就行了，不需要發票，因為對方會做費用賬，發票需要交給對方。但是預付的費用應該被征稅。

1.員工墊付公司費用時，根據收入對象計入相關科目。

借：管理費用/銷售費用/制造費用等。

貸：其他應付款

2.使用發票和其他相關文件進行報銷時：

借：其他應付款

貸款：庫存現金或銀行存款等。

3.當員工幫助客戶提前付款時：

借方：應收賬款為——的客戶

貸：銀行存款/庫存現金。

4.收回客戶預付費用時：

借：銀行存款/庫存現金。

貸：應收賬款—— A客戶。

5.當員工出差并支付自己的差旅費時：

借：管理費用——差旅費

貸：其他應付款：——XX員工。

回來報銷時：

借：其他應付款：——XX員工。

貸項：庫存現金

6.企業也可以設立備用金，用于職工因公發生的借款費用。通過在其他應收款科目下設置零用金明細科目計算零用金。會計分錄如下：

分配儲備基金時：

借：——其他應收款備用金

貸款：銀行存款

在批準儲備基金的支出時：

借：管理費

貸：——其他應收款定額備用金

當儲備基金在期末收回時：

借方：銀行存款

貸：——其他應收款定額備用金

比如員工出差借款，填寫借款單，審核通過后，出納付款，會計記賬：

借方：其他應收款——XX

貸：——其他應收款定額備用金

出差回來填報銷憑證。如有余額，出納收回剩余借款，開收據，會計記賬：

借：間接費用-差旅費

貸：其他應收款——XX

借：——其他應收款備用金

貸：其他應收款

如果有超限，

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——XX

其他應收款——定額備用金

為客戶支付費用是借記應收賬款，貸記銀行存款。薛還寫了關于預付職工費用的會計分錄。據說是按照收入對象計入相關科目。如果是支付公司費用，就是借記管理費用，貸記其他應付賬款進行核算。如果需要做賬，那就好好看看為客戶支付費用包括哪些賬戶，員工墊付時會計分錄怎么寫。點擊下面的鏈接，免費獲得會計信息包！

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