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轉(zhuǎn)賣捐贈(zèng)物質(zhì)會(huì)計(jì)分錄

2023-03-27 10:14:54深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

我們經(jīng)常看到企業(yè)在搞慈善活動(dòng)的時(shí)候會(huì)捐贈(zèng)一些合適的物品。如果他們沒有東西可以捐贈(zèng),他們就購買物品來捐贈(zèng)。怎么才能把錢記錄下來?我們是通過營(yíng)業(yè)外支出、庫存商品、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行捐贈(zèng)的,所以我們來看看這個(gè)捐贈(zèng)用的外購商品的會(huì)計(jì)分錄!

購買時(shí):

借:庫存商品、原材料等。

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額,

貸款:應(yīng)付賬款、預(yù)付款等。

外國(guó)捐贈(zèng):

借方:營(yíng)業(yè)外支出,

貸款:庫存商品、原材料等。

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額,

財(cái)政部財(cái)稅〔2018〕15號(hào)《關(guān)于公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》

企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上(含縣級(jí))人民政府及其組成部門、直屬機(jī)構(gòu)對(duì)慈善活動(dòng)和公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,允許在結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

1.集體福利采購商品的會(huì)計(jì)處理如下:

(1)購買時(shí)已扣除增值稅:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:銀行存款

借方:應(yīng)付職工。

貸款:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

(2)購買時(shí)不扣除增值稅:

借:庫存商品[含稅]

貸:銀行存款

借方:應(yīng)付職工。

貸款:庫存商品

2.外國(guó)投資(視為銷售)

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資等。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

或應(yīng)納稅額——簡(jiǎn)單計(jì)稅

3.利潤(rùn)分配(視同銷售)

借:應(yīng)付股利。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

或應(yīng)納稅額——簡(jiǎn)單計(jì)稅

4.向國(guó)外捐贈(zèng)(視為銷售)

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:庫存商品[成本]

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[售價(jià)稅率]

或應(yīng)納稅額——簡(jiǎn)單計(jì)稅

看完文章你應(yīng)該會(huì)發(fā)現(xiàn),學(xué)樂家主要回答了捐贈(zèng)用外購商品和集體福利用外購商品的會(huì)計(jì)分錄問題,中間還有其他。可以再詳細(xì)看一下。如果你想了解更多的會(huì)計(jì)分錄,可以點(diǎn)擊下面的鏈接免費(fèi)獲取會(huì)計(jì)分錄。

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