城建稅會計分錄營改增的詳細(xì)說明

營改增是指由營業(yè)稅改為增值稅的一種稅制改革措施。在營業(yè)稅時代，企業(yè)需要繳納營業(yè)稅，其中包括城市維護(hù)建設(shè)稅（簡稱城建稅）。而在營改增后，企業(yè)需要繳納增值稅，城建稅也需要進(jìn)行會計分錄的處理。

城建稅是一種按照企業(yè)銷售額或銷售數(shù)量計算并征收的稅費，用于城市維護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在營改增后，納稅人在申報增值稅時需要將城建稅進(jìn)行轉(zhuǎn)抵或退稅處理，具體操作需要按照國家相關(guān)政策和規(guī)定執(zhí)行。

在營改增中，城建稅的會計處理分為兩種情況：

1. 轉(zhuǎn)抵處理：

當(dāng)企業(yè)銷售額或銷售數(shù)量超過一定金額時，可以將城建稅轉(zhuǎn)抵為增值稅進(jìn)行抵扣。此時，會計分錄如下：

借：增值稅進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其中，增值稅進(jìn)項稅額為借方，表示稅務(wù)部門承認(rèn)的可以抵扣的增值稅金額；應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為貸方，表示需繳納的城建稅金額。

2. 退稅處理：

當(dāng)企業(yè)銷售額或銷售數(shù)量未超過一定金額時，無法抵扣城建稅，需要向稅務(wù)部門申請退還已交納的城建稅金額。此時，會計分錄如下：

借：待抵扣稅金或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其中，待抵扣稅金或其他應(yīng)收款為借方，表示待收取退稅金額；應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為貸方，表示需退還的城建稅金額。

舉例回答

以某企業(yè)在2022年發(fā)生的城建稅會計分錄為例：

假設(shè)該企業(yè)實際銷售額為100,000元，稅率為5%，城建稅率為7%。

1. 轉(zhuǎn)抵處理：

借：增值稅進(jìn)項稅額 5,000元

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7,000元

2. 退稅處理：

借：待抵扣稅金或其他應(yīng)收款 7,000元

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7,000元

根據(jù)具體情況，企業(yè)需要按照實際發(fā)生的銷售額和城建稅率進(jìn)行會計分錄處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。