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支付給對方材料款會計分錄

2023-02-24 11:52:03深圳會計培訓

  企業生產經營過程中,購進一批材料,先付一部分定金,待取得發票后,再付尾款。在收到支付材料款發票時,會計要怎么做會計分錄?

  收到支付材料款發票怎么做賬?

  1、購買材料先付定金時:

  借:預付賬款——XX公司

  貸:銀行存款

  2、發票到后付尾款:

  (1)公司為一般納稅人:

  借:原材料

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:銀行存款

  預付賬款——XX公司

  (2)公司為小規模納稅人

  借:原材料

  貸:銀行存款

  預付賬款——XX公司

  原材料的主要賬務處理

  1、企業購入并已驗收入庫的材料

  應當按照計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“材料采購”或“在途物資”科目;按照計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

  2、企業自制并已驗收入庫的材料

  應當按計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“生產成本”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

  3、委托外單位加工完成并已驗收入庫的材料

  應當按照計劃成本或實際成本,借記本科目,按實際成本,貸記“委托加工物資”科目,按計劃成本與實際成本的差異,借記或貸記“材料成本差異”科目。

  4、生產經營領用材料

  核算時,應當借記“銷售費用”、“管理費用”、“生產成本”等科目,貸記本科目。

  購買材料會計分錄

  借:材料采購

  貸:應付賬款

  收到發票,材料入庫:

  借:原材料

  材料成本差異(實際成本大于計劃成本,反之記入貸方)

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

  貸:材料采購

  月末分攤材料成本差異:

  借:生產成本

  貸:材料成本差異 (貸方差異用借方分攤)


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