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計提稅種的會計分錄

2023-03-19 10:41:40深圳會計培訓

【導讀】企業的規范運作離不開增值稅的及時申報。增值稅在實際計提和繳納時,會計人員通常會將其計入應交稅金部分進行核算。如何進行相關會計分錄?

增值稅退付的會計分錄怎么做?

企業的規范運作離不開增值稅的及時申報。增值稅實際計提和繳納時,會計人員通常會將其計入應交稅金部門進行核算。如何進行相關會計分錄?

提取和繳納增值稅的會計分錄

1.繪圖時:

借方:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費——未交增值稅

2.下個月付款時:

借:應交稅費——未交增值稅

貸款:銀行存款

3.如果是上個月交的稅,上個月交的時候:

借:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

貸款:銀行存款

4.月末結轉時:

借:應交稅費——未交增值稅

貸:應交稅金——應交增值稅(已交稅金)

應納稅額是多少?

應交稅費是根據稅法規定應繳納的各種稅費,是應付賬款的一種,主要包括增值稅、城市維護建設稅和其他應繳納的稅費。本科目貸方登記應繳納的各種稅費,借方登記已繳納的各種稅費。期末貸方余額反映尚未繳納的稅費,期末借方余額反映已多繳或未抵扣的稅費。

什么是增值稅?

增值稅是以貨物(包括應稅服務)在流通過程中產生的增值額為計稅依據的一種流轉稅。從稅收原理上講,增值稅是對商品生產、流通、勞務等諸多環節的增加值或商品附加值征收的一種流轉稅。增值稅的征收通常包括生產、流通或消費過程中的所有環節。它是一種基于增值額或價格差異的中性稅。理論上包括所有農業產業(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建筑業、運輸業和商業服務業等。或者原材料采購、制造、批發、零售、消費的所有環節。


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