應納稅所得稅額會計分錄的詳細說明：

應納稅所得稅額是指企業(yè)在一定會計期間內根據稅法規(guī)定應計算并繳納的所得稅金額。根據《企業(yè)會計準則》和稅法規(guī)定，企業(yè)需要按照將稅法計算所得稅加稅率為1.25倍后的金額列示為應交稅費，并在會計記錄中進行相應的會計分錄。

應納稅所得稅額會計分錄主要涉及兩個賬戶：應交稅費和所得稅費用。下面是一般情況下的應納稅所得稅額會計分錄示例：

（1）當應納稅所得稅額發(fā)生時：

借：應交稅費

貸：所得稅費用

（2）當應納稅所得稅額繳納時：

借：所得稅費用

貸：銀行存款（或應交稅費）

需要注意的是，具體的會計分錄需要根據企業(yè)的具體情況和稅務規(guī)定進行調整。例如，如果企業(yè)享受到特殊優(yōu)惠政策或存在遞延所得稅資產/負債等情況，會計分錄會有所不同。

示例：

假設某企業(yè)在2021年度計算出應納稅所得稅額為100,000元，根據稅法規(guī)定，需要以1.25倍的稅率計提稅費。以下是該企業(yè)的應納稅所得稅額會計分錄：

（1）計提應納稅所得稅額：

借：應交稅費 125,000元

貸：所得稅費用 125,000元

（2）繳納應納稅所得稅額：

借：所得稅費用 125,000元

貸：銀行存款 125,000元

以上示例僅為一般情況下的應納稅所得稅額會計分錄，實際操作時需要根據企業(yè)的具體情況和稅務規(guī)定進行調整和處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。