應納稅所得稅額會計分錄,應納所得稅額會計賬目登記
2024-08-08 08:50:16 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:2528
內容摘要:應納稅所得稅額會計分錄的詳細說明:應納稅所得稅額是指企業(yè)在一定會計期間內根據稅法規(guī)定應計算并繳納的所得稅金額。根據《企業(yè)會計準則》和稅法規(guī)定,企業(yè)需要...
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應納稅所得稅額會計分錄的詳細說明:
應納稅所得稅額是指企業(yè)在一定會計期間內根據稅法規(guī)定應計算并繳納的所得稅金額。根據《企業(yè)會計準則》和稅法規(guī)定,企業(yè)需要按照將稅法計算所得稅加稅率為1.25倍后的金額列示為應交稅費,并在會計記錄中進行相應的會計分錄。
應納稅所得稅額會計分錄主要涉及兩個賬戶:應交稅費和所得稅費用。下面是一般情況下的應納稅所得稅額會計分錄示例:
(1)當應納稅所得稅額發(fā)生時:
借:應交稅費
貸:所得稅費用
(2)當應納稅所得稅額繳納時:
借:所得稅費用
貸:銀行存款(或應交稅費)
需要注意的是,具體的會計分錄需要根據企業(yè)的具體情況和稅務規(guī)定進行調整。例如,如果企業(yè)享受到特殊優(yōu)惠政策或存在遞延所得稅資產/負債等情況,會計分錄會有所不同。
示例:
假設某企業(yè)在2021年度計算出應納稅所得稅額為100,000元,根據稅法規(guī)定,需要以1.25倍的稅率計提稅費。以下是該企業(yè)的應納稅所得稅額會計分錄:
(1)計提應納稅所得稅額:
借:應交稅費 125,000元
貸:所得稅費用 125,000元
(2)繳納應納稅所得稅額:
借:所得稅費用 125,000元
貸:銀行存款 125,000元
以上示例僅為一般情況下的應納稅所得稅額會計分錄,實際操作時需要根據企業(yè)的具體情況和稅務規(guī)定進行調整和處理。
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