《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄（6頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谧x根文庫(kù)上搜索。

　　1、一、短期借款：1、借入短期借款：借：銀行存款 貸：短期借款2、按月計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息3、季末支付銀行存款利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款 4、到期歸還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款二、應(yīng)付票據(jù)：1、開(kāi)出應(yīng)付票據(jù)：借：材料采購(gòu)/庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款2、應(yīng)付票據(jù)到期支付票款：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：銀行存款3、轉(zhuǎn)銷(xiāo)無(wú)力支付的銀行承兌匯票票款：借：應(yīng)付票據(jù) 貸：短期借款三、應(yīng)付賬款：1、發(fā)生應(yīng)付賬款：借：材料采購(gòu)/庫(kù)存商品/在途物資/生產(chǎn)本錢(qián)/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

　　2、稅額） 貸：應(yīng)付賬款2、歸還應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)3、因在折扣期內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用：借：應(yīng)付賬款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款4、轉(zhuǎn)銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款：借：應(yīng)付賬款 貸：營(yíng)業(yè)外收入其他四、預(yù)收賬款：1、收到預(yù)收賬款：借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款2、收到剩余貨款：借：預(yù)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款3、預(yù)收賬款不多的企業(yè)，將預(yù)收款項(xiàng)記入“應(yīng)收賬款貸方收到預(yù)付款項(xiàng)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 收到剩余貨款：借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款五、應(yīng)

　　3、付職工薪酬：1、確認(rèn)職工薪酬：（1）貨幣性職工薪酬：借：生產(chǎn)本錢(qián)根本生產(chǎn)車(chē)間本錢(qián)（產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資） 制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員工資） 勞務(wù)本錢(qián)（生產(chǎn)部門(mén)人員工資） 管理費(fèi)用（管理人員工資） 銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售人員工資） 在建工程（在建工程人員工資） 研發(fā)支出（研發(fā)人員工資） 利潤(rùn)分配提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（外商投資企業(yè)提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利金） 貸：應(yīng)付職工薪酬工資/職工福利（2）非貨幣性職工薪酬： 自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)本錢(qián)/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)本錢(qián)/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利借

　　4、：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計(jì)折舊租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)本錢(qián)/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利2、發(fā)放職工薪酬：（1）支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼：向銀行提取現(xiàn)金：借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 代扣代繳：借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)收款（2）支付職工福利費(fèi)： 借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（3）支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。 借：應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金 貸：銀行存款（4）發(fā)放非貨幣性福利： 企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工： 借：應(yīng)付職工薪酬

　　5、非貨幣性福利 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 貸：庫(kù)存商品 企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金： 借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性薪酬 貸：銀行存款六、 應(yīng)交稅費(fèi)：（一） 應(yīng)交增值稅：1、采購(gòu)物資和接受應(yīng)稅勞務(wù)：借：材料采購(gòu)/在途物資/原材料/生產(chǎn)本錢(qián)/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)2、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益/在建工程/應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 庫(kù)存商品/原材料3、 銷(xiāo)售物資或者提供給稅勞務(wù)： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)

　　6、 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4、視同銷(xiāo)售行為：借：在建工程/長(zhǎng)期股權(quán)投資/營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5、出口退稅：借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6、交納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款小規(guī)模納稅人的核算：1、小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物：借：原材料/材料采購(gòu)/在途物資 貸：銀行存款2、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物：借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（二） 應(yīng)交消費(fèi)稅：1、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品：借：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付職工薪酬/營(yíng)業(yè)外支出貸

　　7、：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 應(yīng)交消費(fèi)稅3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品：收回的委托加工物資用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品借：委托加工物資貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 借：原材料 貸：委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對(duì)外銷(xiāo)售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應(yīng)付賬款 借：原材料 貸：委托加工物資 對(duì)應(yīng)收取的收托加工代收代交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅4、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品：借：材料采購(gòu)/固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（三）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：1、計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2、銷(xiāo)售不

　　8、動(dòng)產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3、交納營(yíng)業(yè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款（四）應(yīng)交資源稅：1、 對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交納的資源稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅2、自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品交納資源稅：借：生產(chǎn)本錢(qián)/制造費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅3、交納資源稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅 貸：銀行存款（五）應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅：1、計(jì)算應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2、交納城市維護(hù)建設(shè)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 貸：銀行存款（六）應(yīng)交教育費(fèi)附加：1、計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加2、交納教育

　　9、費(fèi)附加：借：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 貸：銀行存款（七）應(yīng)交土地增值稅：1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產(chǎn)科目核算借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅2、土地使用權(quán)在無(wú)形資產(chǎn)科目核算的：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅3、交納土地增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 貸：銀行存款（八）應(yīng)交房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅：1、計(jì)提房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 車(chē)船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅2、交納房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅借：應(yīng)交稅費(fèi)房產(chǎn)稅 車(chē)船使用稅 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償稅 貸：銀行存款（九

　　10、） 應(yīng)交個(gè)人所得稅：1、 計(jì)算代扣代交的職工個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅3、交納個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款七、應(yīng)付利息：1、 計(jì)提利息費(fèi)用：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息2、支付利息時(shí)；借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款八、應(yīng)付股利：1、確認(rèn)應(yīng)付股利或利潤(rùn)時(shí)： 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金鼓勵(lì)或利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利2、 支付： 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款九、其他應(yīng)付款；1、計(jì)提應(yīng)付租入包裝物租金借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款2、支付：借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款十、長(zhǎng)期借款：1、 取得長(zhǎng)期借款：借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款本金2、計(jì)提利息：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息3、 歸還長(zhǎng)期借款：借：長(zhǎng)期借款本金 貸：銀行存款十一、應(yīng)付債券：1、企業(yè)按面值發(fā)行債券：借：銀行存款 貸：應(yīng)付債券本金2、計(jì)提利息：借：在建工程/制造費(fèi)用務(wù)費(fèi)用/研發(fā)支出 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息3、債券還本計(jì)息：借：應(yīng)付債券面值 應(yīng)計(jì)利息 貸：銀行存款6 / 6