企業(yè)所得稅為零時(shí)會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅為零時(shí)，意味著企業(yè)在特定會(huì)計(jì)期間沒(méi)有應(yīng)納稅的利潤(rùn)超過(guò)免稅額或稅收減免額。在這種情況下，企業(yè)需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

1. 對(duì)于收入類(lèi)科目：

借：營(yíng)業(yè)收入/其他收入

貸：待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 對(duì)于費(fèi)用類(lèi)科目：

借：待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：費(fèi)用科目（如辦公費(fèi)用、人力資源費(fèi)用等）

3. 對(duì)于凈利潤(rùn)類(lèi)科目：

借：待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：凈利潤(rùn)/利潤(rùn)分配

需要注意的是，待繳企業(yè)所得稅/應(yīng)交企業(yè)所得稅是一個(gè)負(fù)債科目，企業(yè)在未繳納企業(yè)所得稅前需要在負(fù)債方進(jìn)行記錄。

例子

某公司在某一會(huì)計(jì)期間的企業(yè)所得稅為零，下面是對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄：

借：營(yíng)業(yè)收入 100,000

貸：待繳企業(yè)所得稅 10,000

貸：銷(xiāo)售收入稅金及附加 90,000

借：待繳企業(yè)所得稅 10,000

貸：銷(xiāo)售費(fèi)用 10,000

借：待繳企業(yè)所得稅 10,000

貸：利潤(rùn)分配 10,000

以上分錄是一個(gè)示例，具體會(huì)計(jì)分錄根據(jù)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求來(lái)確定。企業(yè)應(yīng)咨詢會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行具體操作。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。