成都匯算清繳退稅會計分錄,成都退稅會計分錄實現(xiàn)匯算清繳
2024-05-22 10:06:48 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1210
內(nèi)容摘要:成都匯算清繳退稅會計分錄說明成都匯算清繳退稅是指企業(yè)在進行年度稅務(wù)匯算清繳時,根據(jù)稅法規(guī)定可以退還的稅款。在進行成都匯算清繳退稅時,會涉及到以下會計科目: 應(yīng)收稅費:該科...
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成都匯算清繳退稅會計分錄說明
成都匯算清繳退稅是指企業(yè)在進行年度稅務(wù)匯算清繳時,根據(jù)稅法規(guī)定可以退還的稅款。
在進行成都匯算清繳退稅時,會涉及到以下會計科目:
- 應(yīng)收稅費:該科目記錄企業(yè)應(yīng)收取的稅款。
- 預(yù)付稅款:該科目記錄企業(yè)預(yù)先支付的稅款。
- 待抵扣進項稅額:該科目記錄企業(yè)因購買商品或接受服務(wù)而支付的進項稅額。
- 短期借款:該科目記錄企業(yè)在短期內(nèi)借入的款項。
- 退還稅款:該科目記錄企業(yè)退還的稅款。
根據(jù)成都匯算清繳退稅的會計處理規(guī)定,記錄成都匯算清繳退稅的會計分錄如下:
1. 當(dāng)應(yīng)收稅費和預(yù)付稅款大于實際需要繳納的稅費時:
- 借:待抵扣進項稅額
- 貸:應(yīng)收稅費
- 貸:預(yù)付稅款
2. 當(dāng)實際需要繳納的稅費大于應(yīng)收稅費和預(yù)付稅款時:
- 借:應(yīng)收稅費
- 借:預(yù)付稅款
- 貸:短期借款
3. 當(dāng)需要退還的稅款大于應(yīng)收稅費和預(yù)付稅款時:
- 借:應(yīng)收稅費
- 借:預(yù)付稅款
- 貸:退還稅款
成都匯算清繳退稅會計分錄舉例
以某企業(yè)在年度稅務(wù)匯算清繳時,涉及到成都匯算清繳退稅為例:
假設(shè)該企業(yè)應(yīng)收稅費為100,000元,預(yù)付稅款為50,000元,待抵扣進項稅額為30,000元。
情況1:實際需要繳納的稅費為80,000元。
- 借:待抵扣進項稅額 30,000元
- 貸:應(yīng)收稅費 20,000元
- 貸:預(yù)付稅款 10,000元
情況2:實際需要繳納的稅費為120,000元。
- 借:應(yīng)收稅費 100,000元
- 借:預(yù)付稅款 50,000元
- 貸:短期借款 30,000元
情況3:需要退還的稅款為70,000元。
- 借:應(yīng)收稅費 100,000元
- 借:預(yù)付稅款 50,000元
- 貸:退還稅款 70,000元
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