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建筑鋁膜廠會計分錄

2023-02-20 10:29:58深圳會計培訓(xùn)

  長江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個公司。2018年1月1日,長江公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入黃河公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制黃河公司。同日,長江公司賬面資本公積5000萬元,黃河公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(其中有一項(xiàng)存貨評估增值1000萬元,其他資產(chǎn)公允價值與賬面相同),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。

  ①黃河公司2018年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,提取盈余公積400萬元,當(dāng)年宣告分派現(xiàn)金股利1000萬元,無其他所有者權(quán)益變動。不考慮相關(guān)所得稅。

  ②2019年6月1日,長江公司自黃河公司購入一批A商品作為管理用固定資產(chǎn)核算,預(yù)計使用年限10年,采用直線法計提折舊(假定不考慮預(yù)計凈殘值),增值稅專用發(fā)票上注明價款為500萬元,增值稅稅額為55萬元。至2019年12月31日,長江公司尚未支付上述款項(xiàng),該固定資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象。黃河公司生產(chǎn)該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為400萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備)。

  ③2019年12月31日,丙公司對該筆應(yīng)收款項(xiàng)計提了3萬元的壞賬準(zhǔn)備。

  要求:

  (1)寫出長江公司2018年1月1日與合并業(yè)務(wù)有關(guān)的會計分錄。

  (2)寫出2018年1月1日編制合并財務(wù)報表時該集團(tuán)與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的會計分錄。

  (3)計算2018年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余額。

  (4)寫出2018年12月31日編制合并財務(wù)報表時該集團(tuán)與內(nèi)部股權(quán)投資有關(guān)的會計分錄


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