預交稅款抵稅的會計分錄,稅款預交款項的會計分錄化解
2023-08-24 14:19:52 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:4441
內(nèi)容摘要:預交稅款抵稅的會計分錄預交稅款抵稅是指企業(yè)在一定期間內(nèi)超過應納稅額度的稅額,可以作為以后應交稅款中的抵減項。根據(jù)會計準則的規(guī)定,預交稅款抵稅需要進行相應的會計分錄。一般來...
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預交稅款抵稅的會計分錄
預交稅款抵稅是指企業(yè)在一定期間內(nèi)超過應納稅額度的稅額,可以作為以后應交稅款中的抵減項。根據(jù)會計準則的規(guī)定,預交稅款抵稅需要進行相應的會計分錄。
一般來說,預交稅款抵稅會涉及以下幾個科目:
- 預交稅款(應交稅金科目)
- 遞延所得稅資產(chǎn)(非流動資產(chǎn)科目)
根據(jù)業(yè)務情況,預交稅款抵稅的會計分錄如下:
- 當企業(yè)預繳稅款多于實際應納稅款時,需要將多出的稅額作為遞延所得稅資產(chǎn)并進行會計處理。
- 當企業(yè)實際繳納稅款小于預交稅款時,需要將差額部分沖減預交稅款,并相應減少遞延所得稅資產(chǎn)。
借記:遞延所得稅資產(chǎn)
貸記:預交稅款
借記:預交稅款
貸記:遞延所得稅資產(chǎn)
舉例說明
假設某企業(yè)在年度內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定應納稅額為10,000元,但由于多次預繳稅款的原因,使得企業(yè)已經(jīng)預繳稅款達到12,000元。根據(jù)會計規(guī)則,預交稅款抵稅的會計分錄可以如下:
1. 預繳稅款多于實際應納稅款:
借記:遞延所得稅資產(chǎn) 2,000元(12,000 - 10,000)
貸記:預交稅款 12,000元
2. 實際繳納稅款小于預交稅款:
借記:預交稅款 2,000元(12,000 - 10,000)
貸記:遞延所得稅資產(chǎn) 2,000元
通過上述會計分錄,企業(yè)可以將多繳的稅款部分作為遞延所得稅資產(chǎn),以便在將來的納稅過程中進行抵減。
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