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會計分錄與附件規定

2023-04-12 12:11:01深圳會計培訓

建筑勞務公司(一般納稅人)常見會計分錄

1.原材料

https://www.zhucesz.com/購買原材料、工具和儀器(附件:收據、送貨單、發票、銀行收據等。).

借:原材料-明細

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸款:銀行存款(應付賬款、預付款等。)

https://www.zhucesz.com/請購單(附件:提貨清單或交貨清單)

借:人工成本-直接材料

貸款:原材料-詳細信息

2.固定資產

https://www.zhucesz.com/購買的固定資產(附件:收據、送貨單和發票)

借:固定資產-生產性(非生產性)

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款:銀行存款(應付賬款、預付款等。)

https://www.zhucesz.com/折舊(折舊計劃)

借:人工成本-間接成本-折舊或攤銷。

借:管理費用-折舊或攤銷

貸項:累計折舊

3.低值消耗品

https://www.zhucesz.com/購買低值易耗品(收據、送貨單和發票)。

借:低值易耗品

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款:銀行存款(應付賬款、預付款等。)

https://www.zhucesz.com/攤銷低值易耗品。

借:人工成本-間接成本

借:管理費用-折舊或攤銷

貸款:低值易耗品

4.外包人工費(附件:發票和對賬單)

借:人工成本-人工成本

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額。

貸款:銀行存款

5.工資和薪金的提供和支付

https://www.zhucesz.com/應計(工資單)

借:人工成本-人工成本

借:人工成本-間接成本-工資

借:間接費用-薪金

貸款:應付職工薪酬-工資

由https://www.zhucesz.com/簽發(銀行收據)

借:應付款-工資

借:應付職工薪酬-福利費

貸款:銀行存款

6、生產人員福利、教育經費統籌

https://www.zhucesz.com/應計時間(應計表)

借:人工成本-直接人工

借:人工成本-間接費用-福利費等。

借:管理費用-福利費等。

貸款:應付款-工資

貸:應付職工薪酬-福利費。

貸款:應付職工薪酬-職工教育基金

貸款:應付款-統籌-養老金

貸款:應付款-統籌-醫療

貸款:應付款-統籌-失業

貸款:應付款-統籌-生育

貸款:應付職工工資-統籌-工傷

貸款:應付款-統籌-住房公積金

貸款:應交稅費-個人所得稅

https://www.zhucesz.com/社會統籌(收據、銀行收據)

借:應付款-統籌-養老金

借:應付款-統籌-醫療

借:應付款-統籌-失業

借:應付款-總體計劃-產假

借:應付職工款項-統籌-工傷

借:應付款-統籌-住房公積金

貸款:銀行存款

https://www.zhucesz.com/繳稅(完稅證明,銀行收據等。)

借:應交稅費-個人所得稅

貸款:銀行存款

https://www.zhucesz.com/繳納印花稅(完稅證明,銀行收據等。)

借:稅和附加費

貸款:銀行存款

7.處理結算金額,按合同收款。

https://www.zhucesz.com/定居點(附件:結算表)

借方:應收賬款-結算-客戶(預收賬款)

貸款:主營業務收入-工程項目

貸項:應交稅費-待核銷稅費

在https://www.zhucesz.com/收款(附件:銀行收據、收款收據)

借方:銀行存款

貸:應收賬款-結算-XXX單位(預收賬款)

如果https://www.zhucesz.com/開專用發票,金額將結轉到銷項稅。

借:應交稅費-待銷稅費(增值稅發票)

貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

8.賦稅

https://www.zhucesz.com/繳納本月增值稅(完稅證明,銀行收據等。).

借:應交稅金-應交增值稅-應交稅金。

https://www.zhucesz.com/結轉了未付的增值稅。

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅。

貸款:應交稅費-未交增值稅

https://www.zhucesz.com/將支付每月的增值稅(完稅證明、銀行收據等)。)下個月。

借:應交稅費-未付增值稅

貸款:銀行存款

https://www.zhucesz.com/的應計稅和附加費(應計表)

借:稅和附加費

貸款:應交稅費-交城應交建筑稅。

-教育附加費

-地方教育附加費

-價格調節基金

-地方水利建設基金和其他基金等

9.結轉勞動力成本

借方:主營業務成本

貸款:人工成本

10.結轉收入

借方:主營業務收入

借:其他業務收入

貸款:本年利潤

11.應計所得稅

借方:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

12.結轉成本

借方:本年利潤

貸款:主營業務成本

貸款:稅費等。

貸項:所得稅費用


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