企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的應(yīng)稅所得，明確的國家規(guī)定的稅率和稅法明文規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算出來的稅款。企業(yè)所得稅是國家稅收的最重要組成部分，又是企業(yè)要要面對(duì)的財(cái)務(wù)問題之一。初級(jí)會(huì)計(jì)師考試中，企業(yè)所得稅是一個(gè)必考的科目，考生是需要完全掌握企業(yè)所得稅的基本知識(shí)和計(jì)算方法。下面，我們很明顯一下企業(yè)所得稅初級(jí)會(huì)計(jì)真題。

一、企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)所采用的方法。應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)換算提出的所得額，減去一按照法律扣除項(xiàng)目后的余額。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法除開兩種：查賬征收和核定征收。

二、查賬征收和核定征收的區(qū)別

定率征收是指企業(yè)所得稅的計(jì)算以企業(yè)的換算收入和支出為基礎(chǔ)，依據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿和憑證來計(jì)算應(yīng)納稅所得額。核定征收是指企業(yè)所得稅的計(jì)算以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資產(chǎn)狀況為基礎(chǔ)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的不好算情況并且重新核定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

三、企業(yè)所得稅的稅率

企業(yè)所得稅的稅率是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額后，遵循國家明文規(guī)定的稅率來換算企業(yè)所得稅的稅款。目前，我國企業(yè)所得稅的稅率為25%。

四、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，這個(gè)可以先扣取的一些項(xiàng)目。這些項(xiàng)目以及生產(chǎn)成本、費(fèi)用、損失、利息、租金、攤銷、研究開發(fā)費(fèi)用等。

五、企業(yè)所得稅的稅后扣除項(xiàng)目

企業(yè)所得稅的稅后納稅調(diào)整是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅后，可以不再一次扣除相應(yīng)的一些項(xiàng)目。那些個(gè)項(xiàng)目除了企業(yè)所得稅前年度虧損的結(jié)轉(zhuǎn)、企業(yè)所得稅前年度的留抵稅額、企業(yè)捐贈(zèng)公益事業(yè)等。

六、企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)是指企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)再申報(bào)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和稅款，并公司繳納企業(yè)所得稅的稅款。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)一般分為月度再申報(bào)和年度申報(bào)兩種。

七、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策

目的是熱情鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新，我國制定了一這款的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。這些個(gè)政策除了銀色微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠點(diǎn)、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

八、企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在計(jì)算出和正常申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，假如未知違規(guī)行為，可能會(huì)遭遇一定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。那些個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)所得稅的計(jì)算錯(cuò)誤、瞞報(bào)稅款、虛假申報(bào)等。企業(yè)是需要可以提高內(nèi)部控制，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)流程，減低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

九、企業(yè)所得稅的籌劃

企業(yè)所得稅的籌劃是指企業(yè)在合規(guī)合法的前提下，實(shí)際變動(dòng)企業(yè)的經(jīng)營行為和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，會(huì)降低企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。企業(yè)所得稅的著手準(zhǔn)備和利潤分配商議、資產(chǎn)重組商議、稅收減免政策的利用等。

十、企業(yè)所得稅的重要性

企業(yè)所得稅是企業(yè)可以要對(duì)于的財(cái)務(wù)問題之一，都是國家稅收的重要組成部分。企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)所得稅的了解和掌握到，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)申報(bào)流程，降底合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。