你是否有過考慮過，每一次你在銀行存取款時(shí)，銀行的出納員會(huì)將你的交易記錄預(yù)提賬本中，而這個(gè)記錄又會(huì)被交給會(huì)計(jì)參與記賬憑證的處理。這些過程看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際上比較復(fù)雜到許多細(xì)節(jié)和規(guī)定。下面，我們就來詳細(xì)點(diǎn)清楚一下出納送到會(huì)計(jì)記賬憑證的流程。

第一步：收集交易記錄

出納員要收集到全部的交易記錄，除了存款、柜臺(tái)取款、轉(zhuǎn)賬支付等。那些記錄必須包涵交易日期、交易金額、交易類型、賬戶余額等信息。在抽取記錄時(shí)，出納員必須能保證記錄的準(zhǔn)確性和完整性。

第二步：整理交易記錄

出納員是需要將積攢到的交易記錄接受收拾，按照賬戶和日期通過分類。同時(shí)，出納員還要系統(tǒng)檢查每筆交易記錄的準(zhǔn)確性和完整性，以保證是沒有記混一丁點(diǎn)一筆交易。

第三步：填寫記賬憑證

出納員要根據(jù)收拾好好的交易記錄，如何填寫記賬憑證。記賬憑證不需要包含交易日期、交易金額、交易類型、賬戶余額等信息。同時(shí)，出納員還要如何填寫憑證號(hào)、摘要、借貸方科目等信息。

第四步：審核記賬憑證

出納員需要對(duì)填寫好好的記賬憑證進(jìn)行審核，切實(shí)保障憑證的準(zhǔn)確性和完整性。如果才發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或紕漏，出納員必須及時(shí)參與修改。

第五步：交給會(huì)計(jì)

再審核的記賬憑證要交給會(huì)計(jì)參與處理。出納員需要將憑證送到會(huì)計(jì)，并速回會(huì)計(jì)相關(guān)的交易信息和憑證號(hào)。

第六步：會(huì)計(jì)進(jìn)行記賬處理

會(huì)計(jì)必須依據(jù)什么記賬憑證上的信息，接受記賬處理。會(huì)計(jì)要將交易金額分別管理費(fèi)用借方和貸方科目，并必須保證借貸方金額之和。

第七步：制作會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)不需要根據(jù)記賬憑證上的信息，自己制作會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表要除開資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。這些個(gè)報(bào)表也可以指導(dǎo)企業(yè)清楚的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況。

第八步：歸檔憑證和報(bào)表

如何處理完記賬憑證和可以制作會(huì)計(jì)報(bào)表后，會(huì)計(jì)要將憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔。那些憑證和報(bào)表不需要妥善保管，以備日后相關(guān)資料和審計(jì)。

以上是出納交給會(huì)計(jì)記賬憑證的流程。那個(gè)過程看似簡(jiǎn)單，但實(shí)際上要出納員和會(huì)計(jì)的非常精細(xì)操作和嚴(yán)格一點(diǎn)沒有要求。至少，才能只要企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況換取詳細(xì)的反映。