利率掉期是一種金融衍生品，可以解決企業(yè)和機(jī)構(gòu)管理利率風(fēng)險(xiǎn)。但是，是對(duì)會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，利率掉期的記賬很有可能會(huì)也很奇怪。在本文中，我們將繼續(xù)探討利率掉期的會(huì)計(jì)記賬方法，幫助您更好地明白和應(yīng)用這一工具。

什么是利率掉期？

利率掉期是一種金融合約，其目的是是從相互利率支付來(lái)管理利率風(fēng)險(xiǎn)。一方大多數(shù)是企業(yè)或機(jī)構(gòu)，他們需要破壞自己不受利率波動(dòng)的影響。另一方大多是金融機(jī)構(gòu)，他們不愿意承擔(dān)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，并從這完成利潤(rùn)。

利率掉期的會(huì)計(jì)分類(lèi)

利率掉期的會(huì)計(jì)分類(lèi)取決于你其是否是被更視套期保值。假如被納入套期保值，那么它將被分類(lèi)為現(xiàn)金流套期保值。如果沒(méi)有不是套期保值，那你它將被分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)或長(zhǎng)期負(fù)債。

現(xiàn)金流套期保值的會(huì)計(jì)記賬

現(xiàn)金流套期保值的會(huì)計(jì)記賬牽涉到到兩個(gè)方面：必須是掉期的會(huì)計(jì)分類(lèi)，比如是掉期的會(huì)計(jì)記錄。

掉期的會(huì)計(jì)分類(lèi)

掉期應(yīng)該被分類(lèi)為現(xiàn)金流套期保值。這意味著，掉期的價(jià)值變化將被反映在企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，而不是利潤(rùn)表中。

掉期的會(huì)計(jì)記錄

掉期的會(huì)計(jì)記錄必須不屬于到兩個(gè)方面：首先是掉期的精靈召喚會(huì)計(jì)記錄，如果你是是掉期的每期會(huì)計(jì)記錄。

掉期的初始會(huì)計(jì)記錄

掉期的精靈召喚會(huì)計(jì)記錄應(yīng)該是上級(jí)主管部門(mén)掉期的市場(chǎng)價(jià)值。要是掉期的市場(chǎng)價(jià)值為正，那你企業(yè)肯定記錄一項(xiàng)資產(chǎn)；如果不是掉期的市場(chǎng)價(jià)值為負(fù)，那你企業(yè)應(yīng)該要記錄一項(xiàng)銀行債務(wù)。

掉期的每期會(huì)計(jì)記錄

掉期的每期會(huì)計(jì)記錄應(yīng)該要反映掉期的價(jià)值變化。假如掉期的市場(chǎng)價(jià)值上漲，那你企業(yè)肯定記錄一項(xiàng)收入；假如掉期的市場(chǎng)價(jià)值上漲，那么企業(yè)估計(jì)記錄一項(xiàng)支出。

交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債的會(huì)計(jì)記賬

要是利率掉期不被視為套期保值，這樣它將被分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債。在情況下，會(huì)計(jì)記賬將十分簡(jiǎn)單的，只不需要記錄掉期的市場(chǎng)價(jià)值。

利率掉期是一種有用嗎的工具，這個(gè)可以好處企業(yè)和機(jī)構(gòu)管理利率風(fēng)險(xiǎn)。不過(guò)，對(duì)此會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，利率掉期的會(huì)計(jì)記賬很有可能會(huì)比較好緊張。按照本文的介紹，您肯定也能要好地理解和應(yīng)用利率掉期的會(huì)計(jì)記賬方法。