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企業(yè)的付款增值稅做賬如何處理?

2022-02-22 10:06:53深圳會計培訓

  增值稅是國度強迫征收的流轉(zhuǎn)稅,企業(yè)需準時交納,當企業(yè)交納增值稅時,不妨樹立應交稅費科目核算,關系的賬務處置如何做?

  增值稅會計分錄

  小規(guī)模納稅人的賬務處置

  購入材料時:

  借:原材料等(含稅,增值稅計入成本)

    貸:銀行入款等

  出賣貨色(效勞)時:

  借:銀行入款等

    貸:專營交易收入

      應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)

  繳納增值稅時:

  借:應交稅費——應交增值稅

    貸:銀行入款

  一般納稅人賬務處置

  購進貨色

  借:倉庫儲存商品等

    應交稅費——應交增值稅(出項稅額)

    貸:銀行入款等

  出賣貨色

  借:應收賬款等

    貸:專營交易收入

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

  當月發(fā)生的應交未交增值稅額:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應交稅費——未交增值稅

  未交增值稅在此后月份上交時:

  借:應交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  當月繳納當月增值稅:

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

  貸:銀行入款

  應交稅費是什么?

  應交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領計提的應繳納的百般稅費。囊括:增值稅、耗費稅、都會保護樹立稅、資源稅、企業(yè)所得稅、車船稅、地盤運用稅、培養(yǎng)費附加、印花稅。本科目期末付方余額,反應企業(yè)尚未繳納的稅費;期末如為收方余額,反應企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。


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