A公司是一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有員工100人。2月20日，,公司給員工發(fā)了一臺(tái)價(jià)值6000元的筆記本電腦和一臺(tái)價(jià)值500元(不含稅)的電暖器作為春節(jié)福利。筆記本電腦的價(jià)格為10，000元，該公司適用的增值稅稅率為13，并已開具增值稅專用發(fā)票。公司購買電暖器開具增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13。假設(shè)100名員工都是總部經(jīng)理。

要求：準(zhǔn)備與A公司上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(12分)。

[問與答。答]

筆記本電腦總售價(jià)=10000 * 100=100萬元。

筆記本電腦增值稅產(chǎn)值=1000000*13=130000(元)

甲公司決定發(fā)放非貨幣性利益時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

借方：管理費(fèi)113萬元。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利113萬元。

筆記本電腦實(shí)際發(fā)放時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利113萬元。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入100萬。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130，000。

借方：主營業(yè)務(wù)成本60萬元。

信用：庫存60萬件商品

電暖器總售價(jià)=100 * 500=5萬元。

電采暖進(jìn)項(xiàng)稅=50000*13=6500(元)

甲公司決定發(fā)放非貨幣性利益時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理。

借方：管理費(fèi)56500

貸款：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利56500。

甲公司在購買電加熱器時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理。

借方：存貨50000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)6500。

貸款：銀行存款56500。

借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利56500。

貸：庫存50000

應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額56500。

該公司是上市公司。2002年1月1日，該公司在,向其200名經(jīng)理每人授予了100份股票期權(quán)。這些員工自2002年1月1日起在,的公司連續(xù)工作了三年，即他們可以用6元購買100股A公司的股票，從而受益。公司估計(jì)該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為18元。第一年，A公司有20名員工離職，A公司估計(jì)三年后員工離職比例將達(dá)到20:第二年，又有10名員工離職，公司將估計(jì)的員工離職比例修正為15，第二年又有10名員工離職。要求編制A公司在, 20年、, 20年、 3年、 5年的會(huì)計(jì)分錄

[問與答。答]

在20X2的結(jié)尾

借：管理費(fèi)96000[200 * 100 *(1-20)* 18 * 1/3]

貸：資本公積-其他資本公積https://www.zhucesz.com/萬。

20X3的結(jié)尾

借：管理費(fèi)https://www.zhucesz.com/萬[200 * 100 *(1-15)* 18 * 2/https://www.zhucesz.com/萬]

貸：資本公積-其他資本公積https://www.zhucesz.com/萬。

在20X4的結(jié)尾

借：管理費(fèi)75000元[(200-20-10-15)* 100 * 18-96000-108000]。

貸：資本公積-其他資本公積75，000。

在20X5的末尾

借方：銀行93000元[6 * (200-20-10-15) * 100]

資本公積-其他資本公積279000 [96000 108000 75000]

貸款：股本15500。

資本公積-資本溢價(jià)356500

甲企業(yè)于2010年1月20日在,銷售給乙企業(yè)一批材料，不含稅價(jià)格為20萬元，增值稅稅率為13。根據(jù)合同規(guī)定，企業(yè)B應(yīng)在4月1日之前支付貨款，20日，,和企業(yè)B不能在合同規(guī)定的期限內(nèi)償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商，于7月1日對(duì)債務(wù)進(jìn)行了重組。根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲企業(yè)同意減免乙企業(yè)債務(wù)5萬元，余款立即以現(xiàn)金清償。企業(yè)B于當(dāng)日以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付剩余款項(xiàng)，企業(yè)A隨即收到銀行轉(zhuǎn)賬還款。7月1日，企業(yè)A的債權(quán)公允價(jià)值為https://www.zhucesz.com/萬元，企業(yè)A已對(duì)應(yīng)收債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元。甲、乙企業(yè)7月1日會(huì)計(jì)分錄匯編(8分)。

[問與答。答]

第一

借方：銀行存款176000[200000 200000 * 13-50000]

壞賬準(zhǔn)備20000

投資收益3萬

貸：應(yīng)收賬款226，000 [200，000 200，000 * 13]

第二

借方：應(yīng)付賬款226000

貸款：銀行存款https://www.zhucesz.com/萬元。

投資收益5萬

2019年10月，某電視公司為提高產(chǎn)品質(zhì)量，將其對(duì)對(duì)乙公司的長期股權(quán)投資換成C電視公司擁有的一項(xiàng)液晶電視屏幕專利技術(shù)。交換日，甲公司持有的長期股權(quán)投資賬面余額為800萬元，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額為80萬元。交換日公允價(jià)值600萬元：C公司專利技術(shù)原賬面價(jià)值800萬元，累計(jì)攤銷額160萬元，計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬元，交換日公允價(jià)值600萬元。這種交換是商業(yè)性質(zhì)的，假設(shè)整個(gè)交易過程中沒有發(fā)生稅費(fèi)。需要A公司和C公司的會(huì)計(jì)分錄。(8分)

[問與答。答]

第一

資產(chǎn)交換成本A=600

長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益=800-80-600=120

借：無形資產(chǎn)600

投資收益120

長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備80

貸：長期股權(quán)投資800

十天干的第三/第三

C=600的資產(chǎn)交換成本

專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓的損益C=800-160-30-600=10

借：長期股權(quán)投資600

資產(chǎn)處置損益10

累計(jì)攤銷160

無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30

貸款：無形資產(chǎn)800

企名網(wǎng)股份有限公司(以下簡稱企名網(wǎng)公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13。除特別說明外，貨物銷售價(jià)格不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于產(chǎn)業(yè)勞務(wù)。企名網(wǎng)公司以銷售商品和提供勞務(wù)為主營業(yè)務(wù)。2018年12月，企名網(wǎng)公司銷售商品和提供勞務(wù)信息如下。

(1)12月1日收到B公司來函，要求對(duì)當(dāng)年11月10日購買的貨物給予20%的價(jià)款(企名網(wǎng)公司銷售該批貨物時(shí)確認(rèn)銷售收入為100萬元，但未收到任何貨款)。經(jīng)檢驗(yàn)，這批貨物的外觀存在質(zhì)量問題。企名網(wǎng)公司同意B公司提出的折讓's請(qǐng)求.當(dāng)天，我收到了稅務(wù)機(jī)關(guān)從B公司開具的折讓證明，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

(2)12月2日，某公司銷售一批商品。增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)格為300萬元，增值稅金額為39萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票交給A公司，A公司答應(yīng)付款。為了及時(shí)收回貨款，對(duì)A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)未考慮增值稅因素)這批貨物的實(shí)際成本為200萬元。12月19日收到A公司的貨款，存入銀行。

(3)企名網(wǎng)公司2017年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用業(yè)績進(jìn)度法確認(rèn)勞務(wù)收入。預(yù)計(jì)安裝期16個(gè)月，合同總收入200萬元，預(yù)計(jì)合同總費(fèi)用160萬元。2018年12月8日收到安裝費(fèi)60萬元，至2018年底收到安裝費(fèi)160萬元，安裝完畢收回余款。截至2018年12月31日，實(shí)際安裝費(fèi)用152萬元，預(yù)計(jì)安裝費(fèi)用8萬元。企名網(wǎng)公司2017年已確認(rèn)收入80萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本64萬元(14分)。

要求：1。編造(1)和(2)與商業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

第二部分會(huì)計(jì)分錄于2018年12月8日收到安裝費(fèi)。

2 .年末確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄成本

[問與答。答]

一個(gè)

(1)

借方：主營業(yè)務(wù)收入20 [100 * 20]

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)https://www.zhucesz.com/[20 * 13]

貸：應(yīng)收賬款的https://www.zhucesz.com/。

(2)

12月2日

借：應(yīng)收賬款339

貸款：主營業(yè)務(wù)收入的300%

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)39

借方：主營業(yè)務(wù)成本200。

貸：庫存商品200

十二月十九日

借：銀行存款336

財(cái)務(wù)費(fèi)用3 [300 * 1]

貸：應(yīng)收賬款339

2

借方：銀行存款60

貸：合同負(fù)債60

三

2018年末確認(rèn)收入=200*152/(152 8)-80=110。

借：合同負(fù)債110

貸款：主營業(yè)務(wù)收入110

借：m的成本