本期支付上期應(yīng)納稅款的分錄

答案：本月和上月繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄分三步處理。

1.上個(gè)月收入到賬的時(shí)候：

借：銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)所得稅應(yīng)交-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

2.上月末(應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金-未交增值稅):

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅。

同時(shí)，如果：是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那么應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅減去應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額可以轉(zhuǎn)入應(yīng)交增值稅-未交增值稅；

條目如下：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅額-未交增值稅

3.本月繳納增值稅后進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款

做好這三步，才能做好增值稅的繳納工作。

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