沖回企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

沖回企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄是指在當(dāng)期確認(rèn)企業(yè)所得稅費(fèi)用后，如果發(fā)生預(yù)交企業(yè)所得稅或者計(jì)提多繳的情況，需要進(jìn)行沖回操作，將多繳額度退回企業(yè)。沖回企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的目的是調(diào)整企業(yè)所得稅費(fèi)用，確保企業(yè)所得稅的真實(shí)準(zhǔn)確反映。

沖回企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩種情況：

情況一：預(yù)交企業(yè)所得稅沖回分錄

預(yù)交企業(yè)所得稅是指企業(yè)在上一期計(jì)提的企業(yè)所得稅中，繳納多余的稅款。預(yù)交企業(yè)所得稅沖回分錄的會(huì)計(jì)處理如下：

• 借：應(yīng)付稅費(fèi)
• 貸：預(yù)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)付稅費(fèi) 表示對(duì)應(yīng)付稅費(fèi)的金額進(jìn)行增加，沖消多余繳納的稅款。

貸：預(yù)交企業(yè)所得稅 表示對(duì)預(yù)交企業(yè)所得稅的金額進(jìn)行減少，將多余繳納的稅款退回。

情況二：計(jì)提多繳企業(yè)所得稅沖回分錄

計(jì)提多繳企業(yè)所得稅是指企業(yè)在當(dāng)期計(jì)提的企業(yè)所得稅費(fèi)用中，計(jì)提了多余的稅款。計(jì)提多繳企業(yè)所得稅沖回分錄的會(huì)計(jì)處理如下：

• 借：費(fèi)用
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

借：費(fèi)用 表示將計(jì)提的多余企業(yè)所得稅費(fèi)用進(jìn)行沖消，減少費(fèi)用支出。

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 表示對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)的金額進(jìn)行減少，沖回多計(jì)提的企業(yè)所得稅。

舉例回答：

假設(shè)某企業(yè)在上一期預(yù)交企業(yè)所得稅為5,000元，在當(dāng)期計(jì)提的企業(yè)所得稅為10,000元，其中多計(jì)提了2,000元。根據(jù)以上情況，可以得出以下會(huì)計(jì)分錄：

• 借：應(yīng)付稅費(fèi) 2,000元
• 貸：預(yù)交企業(yè)所得稅 2,000元

通過(guò)以上分錄沖回了多預(yù)交的企業(yè)所得稅，將多繳的2,000元退回企業(yè)。

• 借：費(fèi)用 2,000元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2,000元

通過(guò)以上分錄沖回了多計(jì)提的企業(yè)所得稅，減少了2,000元的費(fèi)用支出。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。