行政單位會計分錄業務處理匯總表

行政單位資產核算

一、現金的主要會計處理：

(一)行政單位為支付內部職工出差及其他原因借入的現金：

借：暫付款-XXX()

貸項：現金(-)

(2)收到出差人員退回的剩余差旅費或補交款并結算后：

1.超額借款歸還時：

借方：現金(根據實際回收的剩余現金)

支出-XXX(根據實際報銷金額)

貸款：暫付款-—xxx(根據實際貸款)

2.當借少補多：

借方：支出-XXX(按實際報銷金額)

貸款：暫付款-XXX(按實際貸款)

現金(按實際超額支付)

(3)現金短缺的會計處理：

1.如果現金短缺：

借：暫付款-現金短缺

信用：現金

2.轉售獲得批準后：

借：現金——過失責任人(工作失誤已實際賠償)

貸款：暫付款-現金短缺

或借：支出-其他支出(因工作失誤產生的支出)

貸款：暫付款-現金短缺

(4)當核算現金盈余時：

1.當現金有盈余時：

借：現金

貸款：臨時存款-現金盈余(盈余)

2.轉售獲得批準后：

(1)當它被地歸還時：

借：暫存款-現金盈余(盈余)

信用：現金

(2)無主時：

借：暫存款-現金盈余(盈余)

貸款：應付預算

二、暫付款的核算

(1)定義：是指行政單位在公務活動過程中，與其他單位、下屬單位或本單位職工之間需要結算的臨時性款項。

:1。預付設備款

2.員工提前借的差旅費

3.報銷公司收取的零用現金等。

(3)管理方面的考慮：

1、各種暫付款項，根據批準的預算或計劃，根據付款單位或收款人的借款收據，憑此單填列。

負責人簽字批準，會計主管人員審核后。

2.借款人應在工作完成后的規定日期結清還款，如有余額，同時歸還，日后必要時另行辦理手續。

3.暫付給報銷單位的零用現金，根據實際需要實行限額控制，平時報銷后再補充。所有零用現金原則上在年度終了時進行結算和回收，并在下一年度年初另行處理。

3、主要賬務處理：

(1)行政單位發生各種暫付款時：

借：暫付款-* * *

貸款：現金、銀行存款

(二)收回或核銷轉移支出時：

借：支出-/專用基金支出

貸款：臨時付款-* * *

注意：

職工調動的分配費按規定方法計算，在調出單位直接列為支出，不暫付；

在調入單位憑據報銷，多余退回，作收回支出處理，不足補發，作支出三，庫存材料的主要賬務處理：

(一)行政單位用現金采購物資時：

借：庫存材料。

貸款：銀行存款/現金

(二)行政單位支付購買物資費用及辦理時間：

借：支出-

貸款：銀行存款/現金

(3)核算行政單位以預付款項形式購入的物資。

1.行政單位以預收款方式采購物資時：

借：暫付款-

貸款：銀行存款/現金

2.當行政單位接收材料入庫時：

借：庫存材料-

貸款：暫付款-

銀行存款

(4)行政單位賒購物資的核算

1.行政單位賒購物資時：

借：庫存材料-

貸款：臨時存款-

2.行政單位支付材料價款時：

借：暫存款-

貸款：銀行存款

(5)如果庫存短缺：

借：支出-材料成本

貸款：庫存材料-

(6)當庫存材料過剩時：

借：庫存材料-

貸款：支出-材料成本

四、證券的會計處理

(1)定義：是國家和企業按照法定程序發行的，約定在一定期限內還本付息的信用憑證。(2)贊成

1.根據相關規定，行政單位只能購買中央政府發行的國家債券，不能購買其他證券。2 .行政單位購買有價證券資金，只能是資金余額的支配權，不能因為購買有價證券而影響財政保障行政職責的履行。

3 .行政單位購買有價證券，不能列為支出預算。

4.有價證券利息收入和有價證券轉讓收入與賬面成本的差額，計入當期收入，反映在“其他收入”科目。不能當作福利基金或設立“小金庫”

5.行政單位購買的有價證券應當作為貨幣資金保管，做到賬實相符。

(3)主要會計處理：

1、行政單位購買證券：

借：有價證券(按實際支付)

貸：銀行存款

2.支付本金和利息時：

借：銀行存款

貸款：證券(本金)

其他收入-利息收入(利息)

動詞（verb的縮寫）固定資產會計

(1)定義：指使用壽命超過一年，單位價值在規定標準以上，在使用過程中保持原有物質形態的資產。

(2)分類標準：

1.根據《行政單位財務規則》的規定，通用設備單價在500元以上，專用設備在800元以上(含500元、800元)列為固定資產。

2、單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間超過一年的大量同類物資也作為固定資產核算和管理。

(3)分類：

1.房屋和建筑物。文物和展品

2.特種設備。交通設施

3.通用設備6。其他固定資產

(四)主要會計處理：

1.購買固定資產時：

借方：支出-XX

貸：銀行存款

同時：借：固定資產-XX

貸款：固定基金

2.接受捐贈的固定資產且未發生相關費用時：

借：固定資產-XX

貸款：固定基金

如果接受捐贈過程中產生的其他交通及雜費等。

借：支出-設備購置費a

貸款：銀行存款a

同時，借：固定資產-XX(價值A)

貸款：固定基金