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多交增值稅會計分錄怎么寫

2023-03-29 14:56:46深圳會計培訓

增值稅會計分錄如何抵扣?

一般來說,在月底要作如下分錄

1.月末,將當月未繳增值稅從“應交稅金-應交增值稅”科目轉入“未繳增值稅”科目。

借:應交稅費-應交增值稅[轉出未交增值稅],

貸:應交稅費-未交增值稅。

2.月末將當月多繳的增值稅從“應交稅金-應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

借:應交稅金-未付增值稅,

貸:應交稅費-應交增值稅[轉出及多繳增值稅]。

應交稅費的主要會計處理:

應付增值稅

1.企業購入的材料,按可抵扣的增值稅金額借記[應交增值稅-進項稅額]科目,按應計入采購成本的金額借記“材料采購”、“在途材料”或“原材料、庫存商品”等科目。

根據應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。對于退回的外購材料,作相反的會計分錄。因運輸單位原因造成的采購物資短缺,運輸單位應全額賠償。

應借記'銀行存款'等賬戶,貸方根據該材料的增值稅,從'待處理財產損益'中轉出款項,從'應交稅金-應交增值稅[進項稅額轉出]'中轉出增值稅。

2.銷售貨物或者提供應稅勞務時,根據營業收入和應納增值稅,按照專用發票上注明的增值稅,借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目。

貸記[應交增值稅-銷項稅額]科目,按已實現的營業收入貸記'主營業務收入'和'其他業務收入'科目。銷售退回,作相反的會計分錄。

3.實行'免、抵、退'的企業,應根據應收出口退稅金額,借記'其他應收款'科目,貸記[應交增值稅-出口退稅]科目。

4.企業本月繳納本月增值稅,借記本科目[應交增值稅-已繳稅款],貸記'銀行存款'科目。

5.如果企業本月末有未繳增值稅,借記本科目[應交增值稅-轉出未繳增值稅],貸記:應交稅金-未繳增值稅。下月支付時,借記應交稅金——未交增值稅,貸記銀行存款。

6.小規模納稅人和外購材料不能取得增值稅專用發票的,應將發生的增值稅計入材料采購成本,借記“材料采購”、“在途材料”等科目,貸記“銀行存款”等科目。

多繳增值稅退稅如何進行會計分錄?

1、因為多繳增值稅的月份是做:

借:應交稅費-應交增值稅-已交增值稅。

貸:銀行存款

2.月末結轉多繳增值稅時:

借方:應交稅費-未交增值稅-本期轉入。

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅——【此時未交增值稅賬戶為借方余額,處于多繳稅狀態,可以忽略,暫不處理】。

3.下個月退稅多交的時候再做;

借方:銀行存款[藍色]

借方:應交稅費-應交增值稅-已交增值稅[紅字]

4.收到退稅款,多繳增值稅后,月底結轉。

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅;

貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉出金額——【至此,未交增值稅科目平衡】。

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