集體企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的說明

集體企業(yè)所得稅是指對集體企業(yè)（包括集體所有制企業(yè)、集體聯(lián)營企業(yè)和集體個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織）所得利潤進(jìn)行征稅的一種稅收制度。根據(jù)稅法規(guī)定，集體企業(yè)需要根據(jù)其實(shí)際收入和支出情況計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，并按照所得稅率繳納相應(yīng)的稅款。

集體企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄一般包括兩個(gè)部分，即計(jì)提集體企業(yè)所得稅和繳納集體企業(yè)所得稅。

1. 計(jì)提集體企業(yè)所得稅：

• 借：應(yīng)交所得稅
• 貸：計(jì)提所得稅費(fèi)用

在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，集體企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際利潤計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，并按照所得稅率計(jì)提相應(yīng)的所得稅費(fèi)用。所得稅費(fèi)用計(jì)提后，需要將其計(jì)入利潤表中，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為應(yīng)交所得稅的負(fù)債。

2. 繳納集體企業(yè)所得稅：

• 借：應(yīng)交所得稅
• 貸：銀行存款

在集體企業(yè)需要繳納所得稅時(shí)，需要從銀行賬戶中支付相應(yīng)的稅款。這時(shí)借記應(yīng)交所得稅賬戶，貸記銀行存款賬戶，反映集體企業(yè)的現(xiàn)金流出。

舉例回答

以某個(gè)集體所有制企業(yè)為例，該企業(yè)在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后確定了應(yīng)納稅所得額為100,000元，所得稅稅率為25%。按照上述會(huì)計(jì)分錄的原則，計(jì)提集體企業(yè)所得稅的分錄為：

• 借：應(yīng)交所得稅 25,000元
• 貸：計(jì)提所得稅費(fèi)用 25,000元

在另外一個(gè)會(huì)計(jì)期間，該企業(yè)需要繳納實(shí)際所得稅金額為20,000元。繳納集體企業(yè)所得稅的分錄為：

• 借：應(yīng)交所得稅 20,000元
• 貸：銀行存款 20,000元

通過以上的會(huì)計(jì)分錄，集體企業(yè)能夠準(zhǔn)確記錄和處理相關(guān)的所得稅事項(xiàng)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中體現(xiàn)出應(yīng)納稅所得額和實(shí)際繳納所得稅的情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。