做賬是每個會計的工作，包括決算。每個月的決算都比較復(fù)雜，因為對應(yīng)的賬目比較多，會計人員在繁忙的工作中很容易出錯。所以下面是一些決算中可能涉及到的分錄，比如：固定資產(chǎn)折舊；提取工資；結(jié)轉(zhuǎn)增值稅；提取稅費等。希望能幫到你。

1.固定資產(chǎn)折舊

借：管理費用-折舊費用

銷售費用-折舊費用

制造費用-折舊費用

貸項：累計折舊

2.提取工資

借方：間接費用-工資

銷售費用-工資

制造成本-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

3.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款：應(yīng)交稅費-未付增值稅

4.提取稅費

借：稅金及附加-城市維護建設(shè)稅

稅費-教育費附加

稅費-地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加

5.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借：主營業(yè)務(wù)成本-商品銷售成本

貸款：庫存商品

6.結(jié)轉(zhuǎn)損益賬戶

借方：主營業(yè)務(wù)收入

貸款：本年利潤

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

管理費用(銷售費用、財務(wù)費用)

稅和附加費

7.年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

當(dāng)年虧損時：

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

當(dāng)年度盈利時：

借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

8.年末盈余公積準(zhǔn)備

借方：利潤分配-提取法定盈余公積

貸款：盈余公積-法定盈余公積

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：利潤分配-提取法定盈余公積