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收到進口退稅的會計分錄

2023-03-29 12:35:07深圳會計培訓

免稅企業收到退稅的會計分錄

貨物出口并實現銷售收入時,

借:應收賬款

貸款:主營業務收入-出口

未從退稅:中免除和扣除的稅額

借:主營業務成本-出口成本

貸款:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額

退稅金額:

借:其他應收款-出口退稅

:貸款應交稅費-應交增值稅-出口退稅

免稅額:

借:應交稅費-應交增值稅-出口沖減內銷應交稅費。

:貸款應交稅費-應交增值稅-出口退稅

下個月收到退稅時,

借:銀行存款

貸款:其他應收款-出口退稅

生產企業出口退稅如何進行會計分錄?

答:(1)貨物出口并確認收入時,按照出口銷售(離岸價)進行如下會計處理。

借:應收賬款(或銀行存款等。)

貸:主營業務收入(或其他業務收入等。)

(2)月末,根據《免抵退稅匯總申報表》計算的“免稅和不扣稅”進行如下賬務處理.

借:主營業務成本

貸款:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

(3)月末,根據“《免抵退稅匯總申報表》退稅額”計算,做如下賬務處理:

借:其他應收款-出口退稅

:貸款應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

(4)月末,根據“《免抵退稅匯總申報表》免稅額”計算,做如下賬務處理:

借:應交稅費-應交增值稅(內銷可抵扣出口稅額)

:貸款應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅時,做如下賬務處理。

借:銀行存款

貸款:其他應收款-出口退稅

看完以上,你應該對免稅企業收到退稅的會計分錄有了充分的了解。希望各位財務人員能及時報稅,避免給企業造成不必要的損失。多學點會計知識是沒問題的!


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