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公司存入注冊(cè)資金會(huì)計(jì)分錄

2023-03-28 14:57:59深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

因?yàn)槭敲駹I(yíng)小公司,按照小企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,所以會(huì)計(jì)科目按照小企業(yè)制度使用。假設(shè)三個(gè)老板(張三、李四、王五)投資成立“AA有限責(zé)任公司”,以商品流通為主,屬于一般納稅人。

01

前期重要工作

1)制定公司章程,規(guī)定固定名稱(chēng)的出資方式、出資額和出資時(shí)間。

2)第一次股東會(huì)決議記錄。

02

公司開(kāi)戶(hù)程序

公司成立于7月1日。接下來(lái)發(fā)生的事情如下:

3月3日,張三代支付了4萬(wàn)元,親自去購(gòu)買(mǎi)了一批固定資產(chǎn)(發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)寫(xiě)的是AA有限責(zé)任公司)。

借:固定資產(chǎn)-設(shè)備

貸款:其他應(yīng)付款-張三

2.7月6日,老板張三代支付1萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)了一批辦公用品。

借:管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)(因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)小,不要入“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”)

貸款:其他應(yīng)付款-張三

8月8日,ABC公司3名股東以現(xiàn)金出資50萬(wàn)元,存入臨時(shí)賬戶(hù)作為注冊(cè)資本。

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款:實(shí)收資本-張三

——李四

——王武

借方:銀行存款

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

1月1日領(lǐng)取公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照。我在這個(gè)月15號(hào)辦理了稅務(wù)登記。

2月2日,從銀行提取現(xiàn)金,償還給股東張三。

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

借:其他應(yīng)付款-a

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

5月5日,該公司向甲方購(gòu)買(mǎi)了一批貨物,預(yù)付價(jià)款和稅費(fèi)共計(jì)10000元。

借項(xiàng):預(yù)付款-A

貸:銀行存款

8月8日,我們收到A公司的貨物,并驗(yàn)收入庫(kù)。

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款:預(yù)付款-A

9月9日,我們向B公司銷(xiāo)售了一批貨物,貨物已交付,但貨款未收到。

借:應(yīng)收賬款-B公司

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

8月18日收到乙公司9月9日欠下的債務(wù)。

借方:銀行存款

貸款:應(yīng)收賬款-B公司

10.本月21日從銀行提取現(xiàn)金支付本月工資。

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

借:應(yīng)付工資。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

11.本月25日分配(計(jì)提)本月工資。

借方:間接費(fèi)用-工資

貸款:應(yīng)付職工工資

12.本月福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)于本月28日計(jì)提。

借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸款:應(yīng)付福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

-工作人員教育基金

貸款:其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

-工作人員教育基金

13.本月28日,銀行匯去了社保等費(fèi)用。

借方:管理費(fèi)-公司繳納的社保費(fèi)用。

貸:銀行存款

14.9月30日計(jì)算本月應(yīng)交增值稅(不需要手工核算)。

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(未付稅金)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

城建稅、教育費(fèi)附加、防洪費(fèi)30日計(jì)提。

借:稅和附加費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

-防洪費(fèi)

等一下

16.月底結(jié)轉(zhuǎn)已售商品的成本

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款:庫(kù)存商品

17.月底結(jié)轉(zhuǎn)這筆收入

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸款:本年利潤(rùn)

日常借款:月末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用等。

借方:本年利潤(rùn)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

稅和附加費(fèi)

管理費(fèi)用

銷(xiāo)售成本

19.假設(shè)有利潤(rùn),應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

借方:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

20.每個(gè)月的一般業(yè)務(wù)如上,到12月31日,還有事情要做:

借方:本年利潤(rùn)

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

借方:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

提取法定盈余公積

借方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款:盈余公積-法定盈余公積

法定公積金

最后得出未分配利潤(rùn)、盈余或虧損(假設(shè)利潤(rùn)可分配)。

借方:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付股利-張三

——李四

——王武

從銀行提取現(xiàn)金支付股息時(shí):

借:庫(kù)存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

借:應(yīng)付股利-應(yīng)付股利-張三

——李四

——王武

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

稅款支付a


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