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營(yíng)業(yè)部門(mén)折舊會(huì)計(jì)分錄

2023-03-28 14:16:07深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要購(gòu)置的車(chē)輛,應(yīng)按月計(jì)提折舊。已經(jīng)折舊的報(bào)廢車(chē)輛應(yīng)該怎么做賬?

報(bào)廢汽車(chē)折舊的會(huì)計(jì)處理。

1.固定資產(chǎn)折舊提取后,不再提取折舊。如果該固定資產(chǎn)可以繼續(xù)使用,則繼續(xù)進(jìn)行核算,不進(jìn)行賬務(wù)處理,然后在報(bào)廢時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

2.報(bào)廢時(shí)的會(huì)計(jì)處理

(1)轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)清算

累積折舊

貸款:固定資產(chǎn)

(2)出售殘值收入

借:庫(kù)存現(xiàn)金等。

貸款:固定資產(chǎn)清算

(3)如果作為凈虧損清算,

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸款:固定資產(chǎn)清算

(4)如果清算為凈收入,

借:固定資產(chǎn)清算

貸款:營(yíng)業(yè)外收入

處置固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)清理”。企業(yè)出售、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí),應(yīng)取消固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值、累計(jì)折舊和計(jì)提的減值準(zhǔn)備。按清理后固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值借記“固定資產(chǎn)清理”科目,按累計(jì)折舊額借記“累計(jì)折舊”科目,按計(jì)提的減值準(zhǔn)備借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目,按固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)格貸記“固定資產(chǎn)”科目。

車(chē)輛累計(jì)折舊的會(huì)計(jì)分錄

固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊,折舊通過(guò)“累計(jì)折舊”科目核算。

借方:制造費(fèi)用(生產(chǎn)車(chē)間折舊)

管理費(fèi)用(企業(yè)管理部門(mén)折舊和未使用的固定資產(chǎn))

銷(xiāo)售費(fèi)用(折舊由企業(yè)設(shè)立的銷(xiāo)售部門(mén)計(jì)提)

在建工程(在建工程固定資產(chǎn)折舊)

貸項(xiàng):累計(jì)折舊

企業(yè)對(duì)外提供駕駛服務(wù)時(shí),發(fā)生的駕駛費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用賬戶(hù)。如何進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄?

車(chē)輛駕駛費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

駕駛費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用賬戶(hù),具體分錄如下:

借:管理費(fèi)

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

管理費(fèi)用包括具體項(xiàng)目:公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、經(jīng)理工資及福利費(fèi)等。是指董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的費(fèi)用。

車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

1、管理部門(mén)用車(chē),汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)列入管理費(fèi)科目:

借方:管理費(fèi)-車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

貸款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2、汽車(chē)銷(xiāo)售部門(mén),汽車(chē)保險(xiǎn)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用:

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

貸款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

3、車(chē)間用車(chē),應(yīng)計(jì)入制造成本科目:

借方:制造成本-車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

貸款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

車(chē)輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛所繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅:

借:固定資產(chǎn)

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅

繳納車(chē)輛購(gòu)置稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅

貸:銀行存款


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