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認證后的收益會計分錄

2023-03-28 13:23:10深圳會計培訓

發票在認證前計入“待抵扣進項稅”科目;認證后,轉入“進項稅”科目,計算當期應納稅額。其會計分錄為:借記:應交稅金-應交增值稅(進項稅);貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。

一、發票認證抵扣如何做賬

發票在認證前計入“待抵扣進項稅”科目;認證后,轉入“進項稅”科目,計算當期應納稅額。

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸款:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

銷項-進項=本月應交稅金。

二、增值稅專用發票憑證抵扣會計分錄

1.特種票證認證后,進行如下會計分錄:

借:原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅

借出:銀行存款等。

2.需要注意的是,如果證明不一致或者由于未抵扣等因素,需要進行進項稅額的轉移:

借:原材料等。

貸款:應交稅費-應交增值稅-轉出進項

3.如果輸入票證未經驗證,請輸入以下條目:

借:庫存商品(或原材料等。)

應交稅費-待抵扣進項稅額(如果不符合《企業會計準則》,則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”)。

貸:應付賬款(或銀行存款等。)

等到認證完成后再做具體的賬務處理。

三、專用發票抵扣的賬務處理如何做?

增值稅專用發票抵扣聯可認證抵扣的,認證一致后,與認證結果通知一同存放,以備查驗。年終將增值稅專用發票抵扣聯和認證結果通知裝訂成冊,與其他會計憑證一起歸檔。

如果收到不允許抵扣進項稅的非應稅項目的增值稅發票,或者過期未認證的增值稅發票,就是滯留票。沒有證明扣除的扣除也應單獨保存,并登記在備忘錄中以供檢查。


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