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公司成立2個月，沒有銷售。業務量小很正常。

為此：

一、每月處理憑證、登簿、編制會計報表，正常處理會計業務。

第二，每個月按時申報納稅，零稅可以免稅申報。

三是各類證按規定年檢，如工商年檢。

這樣，企業的正常經營才會維持到企業發展起來。

一個。你是核定征收的小規模納稅人企業，和其他企業一樣：每月繳納增值稅，每季度預繳所得稅；

二是增值稅方面，當月沒有銷售收入的，也要按照核定的最低營業額繳納。這種情況下，繳納的增值稅與銷售收入無關，相當于企業的一種其他費用。個人認為只能記入“主營業務稅金及附加”科目；

三、具體會計處理：

如果有任何銷售額或少于應納稅營業額，作如下分錄：

借：應交稅費-增值稅

借：應交稅費-城建稅

借：其他應付款-教育費附加

貸款：銀行掛鉤存款

同時計提稅金：借記：主營業務稅金及附加。

貸款：應交稅費-增值稅

貸款：應交稅費-城建稅

貸款：其他應付款-教育費附加

銷售發生時，實際體現的是“主營業務收入”。銷售額大于定額的，按實際銷售額計提應納稅額。并做相應的會計分錄。

小規模納稅人取得銷售收入的會計分錄有：

借方：銀行存款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

地方稅附加稅一般是增值稅和營業稅的附加稅。增值稅和營業稅免征的，一并免征。如果是按照前期核定的周轉比例來交，還是要交的。

會計處理上仍需計提增值稅。月末收入不足2萬元，再結轉營業外收入。

借：應交稅費-應交增值稅

559.22

貸款：營業外收入-補貼收入559.22

還有一點要注意：城建稅、教育費附加、地方教育費附加、河道管理費等。以應繳納的增值稅和營業稅為基數計算，增值稅和營業稅減少后，相應計提的金額也依法減少，需要同時結轉到“營業外收入-補助收入”。

有不明白的可以聯系我。

借：現金或銀行存款8000元，貸：主營業務收入7766.99元，應納稅款-增值稅233.01元，符合最新的月銷售額2萬元以下小規模納稅人增值稅免稅政策：借：應納稅款-增值稅233.01元，貸：營業外收入233.01元。

做帳

1.原始憑證的整理

2.根據原始憑證編制憑證(目前企業一般只做憑證，使用會計上最基礎的科目)。

3.根據憑證準備一個T型賬戶。

4.根據T形賬準備科目匯總。

(以上是手工完成的。如果是計算機直接做，你只需要操作前兩步，后面的就可以生成了，包括報表部分。)

報告表格

1、根據科目匯總表編制損益表。

2.根據賬戶匯總表編制資產負債表。

備注：資產負債表上的總資產應與總負債和所有者權益相同，否則就是錯的。這符合資產=負債所有者權益的公式。你必須這么做。

報稅

知道收入

按照核定的稅種和稅率申報即可。

一步一步來，就透明了！你可以一目了然地填寫賬目和表格。如果你對會計這個專業一竅不通，建議你拜托。

因為“小規模納稅人”沒有抵扣，所以即使開具了進項票，“進項”稅也只能記入成本或費用進行核算。供參考。查看原帖

未開具發票的收入與開具發票的收入處理方式相同。沒有發票作為原始憑證，但公司制作的銷售出庫單可以作為t

銷售額=10000/1.03=9708.74元。

增值稅=10000-9708.74=291.26元(或9708.74*0.03)

那么條目是：

借方：應收賬款(或庫存現金、銀行存款等。) 10000.

貸款：主營業務收入9708.74。

貸：應交稅費-應交增值稅291.26

申報納稅時，填寫增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)。

在銷售金額中填寫上述收入中包含的金額，在應交增值稅中填寫。

分錄：借：管理費貸：其他長期資產-開辦費公司成立時，不需要記錄開辦費。發生費用時，可以直接錄入管理費。

記得領養

不會，會加增值稅，小規模適用3個征收率，1000的發票價格含稅，做個分錄。

借方：應收賬款1000

貸款：主營業務收入1000/(1/3)=970.87。

應交稅費-應交增值稅1000/(1/3) * 3=29.13

沒有必要在月底結轉稅款。下月初申報增值稅時，可以直接

借：應交稅費-應交增值稅

貸款：銀行存款

從來沒有說小規模納稅人交的是營業稅，不是增值稅！小規模納稅人和一般納稅人的劃分是根據企業繳納增值稅四川的情況。什么叫稅，跟你是一般納稅人還是小規模納稅人無關，跟你的具體業務有關。

銷售貨物應繳納增值稅，但一般納稅人是按照17個輸出項目減去輸入項目征稅，小規模納稅人是按照3個征收率征稅，但征收方式不同。