主要法律依據(jù)

1 《學(xué)樂佳人民共和國外匯管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第1號(hào)第532)。

2.《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布〈境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》(惠發(fā)[2009]30號(hào))。

3.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(惠發(fā)〔2010〕31號(hào))。

4.《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》(惠發(fā)〔2014〕37號(hào))。

5.《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》(惠發(fā)〔2015〕13號(hào))。

6 《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實(shí)性合規(guī)性審核的通知》(惠發(fā)〔2017〕3號(hào))。

審計(jì)材料

一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出

1.商業(yè)登記證。

2.資本賬戶信息庫中打印的外債投資額控制信息表。

3.境外投資資金證明、資金使用計(jì)劃、企業(yè)有關(guān)部門關(guān)于境外投資的相關(guān)決議、合同等真實(shí)性證明材料。

二。海外直接投資企業(yè)利潤(rùn)匯回

1.商業(yè)登記證。

2.境內(nèi)投資者依法取得境外企業(yè)利潤(rùn)的相關(guān)真實(shí)性證明材料。

審計(jì)原則

一、境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資資金匯出

1.匯入資金累計(jì)金額不得超過資本賬戶信息中登記的匯入資金金額。

2.銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時(shí)完成收支申報(bào)。

3.收款人信息與資金賬戶信息中登記信息不一致的，銀行應(yīng)當(dāng)核實(shí)真實(shí)性，并在收支申報(bào)交易附言中說明。

4.銀行應(yīng)當(dāng)履行展業(yè)原則，在為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)資金匯出業(yè)務(wù)時(shí)，承擔(dān)真實(shí)性審核責(zé)任。在辦理每筆資金支付時(shí)，應(yīng)審查樂嘉境外學(xué)習(xí)資金使用的真實(shí)性證明材料。

二。海外直接投資企業(yè)利潤(rùn)匯回

1.匯出利潤(rùn)可保留在企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或直接結(jié)匯。

2.銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤(rùn)匯回時(shí)，應(yīng)審核境外投資企業(yè)境內(nèi)投資主體的境外直接投資股權(quán)登記。對(duì)應(yīng)辦理境外直接投資股權(quán)登記但未在規(guī)定期限內(nèi)辦理的相關(guān)市場(chǎng)主體，應(yīng)在辦理境外直接投資股權(quán)登記后，方可辦理利潤(rùn)匯回手續(xù)。

3.銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)辦理后及時(shí)完成收支申報(bào)手續(xù)。