庫(kù)存現(xiàn)金盈余：

報(bào)告審批前，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表確定的現(xiàn)金盤盈調(diào)整賬面記錄，并作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失及溢余。

經(jīng)反復(fù)核實(shí)，無法查明上述庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)的原因。根據(jù)批復(fù)意見，轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失及溢余。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

現(xiàn)金庫(kù)存赤字：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失及溢余。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

審批處理后：

借：其他應(yīng)收款。

管理費(fèi)用(其他無法確定的原因)

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失及溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失及溢余。

如何理解現(xiàn)金庫(kù)存的盈余和赤字？

盤盈盤虧是指會(huì)計(jì)在財(cái)產(chǎn)清查中查出的多于或少于實(shí)際金額的那部分財(cái)產(chǎn)和物品。

在會(huì)計(jì)上，指在財(cái)產(chǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的少于實(shí)際數(shù)量的那部分財(cái)產(chǎn)和物品。

盤盈是指實(shí)物多于正確的賬面記錄，這可能是由于某些實(shí)物是基于天氣溫度而產(chǎn)生的，比如‘棉花’。也就是經(jīng)理多做材料消耗的賬單，供應(yīng)商多送。存貨損失是指由于盜竊和管理人員的失誤(多次發(fā)生、核算不仔細(xì)、發(fā)現(xiàn)不到位)造成的實(shí)物少于正確的賬面記錄。發(fā)現(xiàn)存貨損益時(shí)，先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目，然后通過查明原因進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如果保險(xiǎn)公司支付的賠償計(jì)入管理人員應(yīng)得的'其他應(yīng)收款'或計(jì)入'其他應(yīng)收款'由于其他原因計(jì)入'管理費(fèi)'

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