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年度維護費的會計分錄

2023-03-25 13:23:25深圳會計培訓

稅收控制面板中的條目:

一般納稅人:

增值稅專用設備及技術維護費會計分錄:

1.稅控專用設備:

購買時:

借:固定資產

貸款:銀行存款(應付賬款)

(二)按規定應扣除的增值稅。

借:應交稅金——應交增值稅(減免稅)

貸款:遞延收入

按期計提折舊。

借:管理費

貸項:累計折舊

同時:

借:遞延收入。

貸款:管理費

一是小規模納稅人購買會計分錄防偽稅控

1.購買時:

借:管理費

貸款:銀行存款等。

2、按規定抵扣的應交增值稅:

借:應交稅費-應交增值稅

貸款:管理費

2.技術維護費:

一般納稅人:

企業發生技術維護費時,應按實際支付或應支付的金額,借記“管理費用”,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵扣的應交增值稅,借記“應交稅金——應交增值稅(減免稅)”科目,貸記“管理費用”等科目。

小規模納稅人:

企業發生技術維護費時,應按實際支付或應支付的金額,借記“管理費用”,貸記“銀行存款”等科目。按規定抵扣的應交增值稅,借記“應交稅金——應交增值稅”科目,貸記“管理費用”等科目。

你需要在增值稅納稅申報表附表4第一行填寫“技術維護”,然后在主表第23欄填寫“應納稅額減征額”一欄,必須從應納稅額中扣除,否則審核不通過。


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