企業所得稅跟經營所得稅會計分錄的說明

企業所得稅是指企業根據國家的稅收法律法規規定，按照其應納稅所得額計算并繳納的稅金。經營所得稅是指企業在經營活動中獲得的應納稅所得額按照一定比例繳納的稅金。

一般來說，企業所得稅會計分錄分為兩個階段：計提和繳納。計提是指根據企業所得稅法規定，根據企業實際應納稅所得額計算應繳納的企業所得稅，并將其確認為當期費用或負債。繳納是指將計提的企業所得稅實際支付給稅務機關。

經營所得稅的會計處理與企業所得稅類似。根據經營所得稅法規定，根據企業實際應納稅所得額計算應繳納的經營所得稅，并將其確認為當期費用或負債。然后，將計提的經營所得稅實際支付給稅務機關。

企業所得稅及經營所得稅會計分錄的例子

假設某企業在2021年的年度報告中計提的企業所得稅為20,000美元，其繳納的企業所得稅為15,000美元。同時，該企業還計提了經營所得稅為10,000美元，并繳納了6,000美元的經營所得稅。

那么，相關的會計分錄如下：

計提企業所得稅：

• 借：企業所得稅費用 20,000美元
• 貸：應交企業所得稅 20,000美元

繳納企業所得稅：

• 借：應交企業所得稅 15,000美元
• 貸：銀行存款 15,000美元

計提經營所得稅：

• 借：經營所得稅費用 10,000美元
• 貸：應交經營所得稅 10,000美元

繳納經營所得稅：

• 借：應交經營所得稅 6,000美元
• 貸：銀行存款 6,000美元

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