收到退稅的會計分錄

今年回來了，

借方：銀行存款

貸項：所得稅費用

借方：所得稅費用

貸款：本年利潤

第二年歸還，

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)繳納的進(jìn)項稅額。在當(dāng)月大于國內(nèi)應(yīng)納稅額的，未繳部分將予以退還。

增值稅退(免)稅依據(jù)：

根據(jù)合法發(fā)票，如出口發(fā)票(出口發(fā)票)等出口貨物和服務(wù)的普通發(fā)票；

購買出口貨物和服務(wù)的增值稅專用發(fā)票；

海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款的確定。

免稅、抵稅和退稅措施：

即免征增值稅，從應(yīng)繳納的增值稅中扣除相應(yīng)的進(jìn)項稅額，未繳納部分返還。

生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物，上市生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物。

提供外部加工、維修和更換服務(wù)。

適用零稅率的跨境應(yīng)稅活動：包括零稅率的服務(wù)和無形資產(chǎn)。

免稅和退稅措施：

即免征增值稅，退還相應(yīng)的進(jìn)項稅。

出口企業(yè)或其他無生產(chǎn)能力的單位出口貨物和服務(wù)——外貿(mào)企業(yè)出口貨物或服務(wù)。

研發(fā)出口；外貿(mào)企業(yè)外包的服務(wù)和設(shè)計服務(wù)。

退稅主要包括：

(一)誤退稅，因工作失誤導(dǎo)致多征而需要辦理的退稅；

(2)政策性退稅，即稅收政策變更涉及的原稅種需要辦理的退稅；

(三)其他退稅，因其他一些特殊原因需要辦理的，如國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的退稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程：

1、辦理匯算清繳的退稅人員持《匯算清繳單》和入庫完稅憑證到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取《申請退稅審批表》，如實填寫并報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

2、經(jīng)辦人員表示是由于技術(shù)失誤造成的退稅；征收過程中形成的匯算清繳、減免稅、政策調(diào)整、稅率調(diào)整等退稅，由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。

3、由納稅人填寫“退稅申請(或退稅申報表)”，報基層稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)或主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，再由填寫“收入退還”并送國庫辦理退還；對于不需要辦理退稅的納稅人，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)憑據(jù)(如所得稅申報表、稅務(wù)處理決定、稅收票證審核處理單等)直接報縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。)，然后由填寫“收入退還單”，送國庫辦理退還。

關(guān)注會計在線CPA頻道。如果想了解更多，可以看看繳稅時如何寫分錄。