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租賃營改增會計分錄

2023-03-23 12:38:23深圳會計培訓

有網友提問:5月1日后的房地產企業,按照預征率3計算的增值稅,如何進行會計分錄?

答:無論是營改增之前還是之后,無論是房地產行業還是其他行業:

1一般納稅人預繳增值稅時,

借:應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸:銀行存款

月末,企業“應交稅金及應交增值稅”明細賬:

有貸方余額時,

借方:應納稅額應繳納增值稅(轉讓后未繳納增值稅)。

貸款:應付稅款但未繳納增值稅。

有借方余額時(多繳稅款):

借:應交稅金但未交增值稅。

貸:應交稅金應繳納增值稅(轉出多交增值稅)。

2小規模預繳增值稅

也可通過“應交稅金和應交增值稅”明細科目核算,但不設置數欄。

借:應交稅費應繳納增值稅。

貸:銀行存款


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