基金虧損申報(bào)會計(jì)分錄摘要

基金虧損申報(bào)是指基金管理人在計(jì)算基金凈值時發(fā)現(xiàn)基金投資產(chǎn)生虧損，需要對投資者進(jìn)行告知和申報(bào)的一項(xiàng)行為。基金虧損申報(bào)會計(jì)分錄記錄了基金虧損產(chǎn)生的凈值調(diào)整和相關(guān)資金流動的賬務(wù)處理。

基金虧損申報(bào)會計(jì)分錄一般包括以下兩個方面：

1. 凈值調(diào)整：

基金投資虧損會導(dǎo)致基金凈值下降，需要進(jìn)行凈值調(diào)整，以真實(shí)反映基金投資的盈虧情況。凈值調(diào)整的分錄一般包括：

• 借：虧損準(zhǔn)備賬戶 - 記錄基金虧損的金額，將其從基金資產(chǎn)中扣除。
• 貸：基金資產(chǎn)賬戶（例如基金證券投資賬戶） - 反映基金凈值的下降。

2. 投資者申報(bào)：

基金管理人需要向投資者告知基金虧損的情況，并對虧損進(jìn)行申報(bào)。投資者申報(bào)的分錄一般包括：

• 借：基金虧損費(fèi)用賬戶（例如基金虧損分配賬戶） - 記錄基金虧損需要向投資者申報(bào)的金額。
• 貸：基金管理費(fèi)/手續(xù)費(fèi)收入賬戶 - 反映基金管理人由于虧損而產(chǎn)生的費(fèi)用。

舉例回答

以某基金管理人對一只股票型基金進(jìn)行虧損申報(bào)為例：

1. 假設(shè)該基金投資的某只股票在期間內(nèi)虧損了100,000元，需要進(jìn)行凈值調(diào)整。

• 借：虧損準(zhǔn)備賬戶 100,000元
• 貸：基金證券投資賬戶 100,000元

2. 基金管理人決定按照基金合同約定將該虧損申報(bào)給投資者。

• 借：基金虧損費(fèi)用賬戶 100,000元
• 貸：基金管理費(fèi)/手續(xù)費(fèi)收入賬戶 100,000元

通過以上會計(jì)分錄，基金管理人完成了基金虧損的申報(bào)，并將虧損金額從基金凈值中扣除，同時將虧損費(fèi)用計(jì)入基金管理費(fèi)/手續(xù)費(fèi)收入賬戶。

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