差額綱稅的會計(jì)分錄

差額綱稅是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額和應(yīng)交稅款之間的差額來計(jì)提或核銷未計(jì)提的所得稅費(fèi)用。

在差額綱稅的會計(jì)處理中，會計(jì)分錄主要包括兩部分：計(jì)提所得稅和確認(rèn)所得稅。

計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄

計(jì)提所得稅主要是在每個(gè)會計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)企業(yè)利潤或虧損，按照適用稅率計(jì)算并計(jì)提應(yīng)納稅額。

計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交所得稅

例如，某公司在2021年度實(shí)現(xiàn)凈利潤為100,000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)提所得稅的分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 25,000 貸：應(yīng)交所得稅 25,000

確認(rèn)所得稅的會計(jì)分錄

確認(rèn)所得稅是指在每個(gè)會計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)實(shí)際的應(yīng)交稅款金額，確定最終確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

確認(rèn)所得稅的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付科目）

例如，某公司在2021年度實(shí)際應(yīng)交所得稅為30,000元。確認(rèn)所得稅的分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 30,000 貸：銀行存款 30,000

根據(jù)以上會計(jì)分錄，企業(yè)在計(jì)提所得稅階段，將所得稅費(fèi)用計(jì)入損益表，作為當(dāng)期費(fèi)用；而在確認(rèn)所得稅階段，將已計(jì)提的所得稅費(fèi)用與實(shí)際應(yīng)交所得稅進(jìn)行核銷，調(diào)整最終確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。