年底計提所得稅的會計分錄,年末會計分錄:計提所得稅!
2024-08-24 08:36:04 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:4776
內(nèi)容摘要:年底計提所得稅的會計分錄說明年底計提所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度利潤的預(yù)估,計算并提取當(dāng)年即將發(fā)生的所得稅費用,以便在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映年度利潤。下面是年底...
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年底計提所得稅的會計分錄說明
年底計提所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度利潤的預(yù)估,計算并提取當(dāng)年即將發(fā)生的所得稅費用,以便在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映年度利潤。
下面是年底計提所得稅的會計分錄:
(假設(shè)所得稅稅率為30%)
1. 計提所得稅借項(利潤表):
- 借:所得稅費用
- 貸:遞延所得稅負(fù)債(短期部分)
2. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項(資產(chǎn)負(fù)債表):
- 借:遞延所得稅負(fù)債(短期部分)
- 貸:遞延所得稅費用(資產(chǎn)負(fù)債表)
3. 計提遞延所得稅費用借項(利潤表):
- 借:遞延所得稅費用(利潤表)
- 貸:遞延所得稅負(fù)債(長期部分)
4. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項(資產(chǎn)負(fù)債表):
- 借:遞延所得稅負(fù)債(長期部分)
- 貸:遞延所得稅費用(資產(chǎn)負(fù)債表)
以上分錄是通常情況下年底計提所得稅的會計分錄,具體會根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計政策有所不同。
舉例回答
例如,某企業(yè)預(yù)計年度稅前利潤為100,000元,所得稅稅率為30%。根據(jù)上述會計分錄,該企業(yè)的年底計提所得稅的分錄如下:
1. 計提所得稅借項(利潤表):
- 借:所得稅費用 30,000元
- 貸:遞延所得稅負(fù)債(短期部分) 30,000元
2. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項(資產(chǎn)負(fù)債表):
- 借:遞延所得稅負(fù)債(短期部分) 30,000元
- 貸:遞延所得稅費用(資產(chǎn)負(fù)債表) 30,000元
3. 計提遞延所得稅費用借項(利潤表):
- 借:遞延所得稅費用(利潤表) 0元
- 貸:遞延所得稅負(fù)債(長期部分) 0元
4. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項(資產(chǎn)負(fù)債表):
- 借:遞延所得稅負(fù)債(長期部分) 0元
- 貸:遞延所得稅費用(資產(chǎn)負(fù)債表) 0元
以上為該企業(yè)根據(jù)預(yù)估利潤計提所得稅的會計分錄。請注意,實際會計分錄可能受到稅法的要求和企業(yè)會計政策的影響,因此會有所不同。
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