年底計提所得稅的會計分錄說明

年底計提所得稅是指企業(yè)根據(jù)年度利潤的預(yù)估，計算并提取當(dāng)年即將發(fā)生的所得稅費用，以便在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映年度利潤。

下面是年底計提所得稅的會計分錄：

（假設(shè)所得稅稅率為30%）

1. 計提所得稅借項（利潤表）：

• 借：所得稅費用
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（短期部分）

2. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（短期部分）
• 貸：遞延所得稅費用（資產(chǎn)負(fù)債表）

3. 計提遞延所得稅費用借項（利潤表）：

• 借：遞延所得稅費用（利潤表）
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（長期部分）

4. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（長期部分）
• 貸：遞延所得稅費用（資產(chǎn)負(fù)債表）

以上分錄是通常情況下年底計提所得稅的會計分錄，具體會根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計政策有所不同。

舉例回答

例如，某企業(yè)預(yù)計年度稅前利潤為100,000元，所得稅稅率為30%。根據(jù)上述會計分錄，該企業(yè)的年底計提所得稅的分錄如下：

1. 計提所得稅借項（利潤表）：

• 借：所得稅費用 30,000元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（短期部分） 30,000元

2. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（短期部分） 30,000元
• 貸：遞延所得稅費用（資產(chǎn)負(fù)債表） 30,000元

3. 計提遞延所得稅費用借項（利潤表）：

• 借：遞延所得稅費用（利潤表） 0元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債（長期部分） 0元

4. 計提遞延所得稅負(fù)債貸項（資產(chǎn)負(fù)債表）：

• 借：遞延所得稅負(fù)債（長期部分） 0元
• 貸：遞延所得稅費用（資產(chǎn)負(fù)債表） 0元

以上為該企業(yè)根據(jù)預(yù)估利潤計提所得稅的會計分錄。請注意，實際會計分錄可能受到稅法的要求和企業(yè)會計政策的影響，因此會有所不同。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。