所得稅會計分錄的記法

所得稅是企業(yè)按照國家稅法規(guī)定，根據(jù)其盈利額支付給國家的稅金。在會計中，所得稅通常分為所得稅費用和所得稅負債兩個方面。

所得稅費用的記法

所得稅費用是企業(yè)在當期應當承擔的所得稅金額，需要通過會計分錄進行記賬。根據(jù)稅法規(guī)定，通常采用權(quán)責發(fā)生制（Accrual basis）進行會計處理。

當企業(yè)達到稅法規(guī)定的計稅規(guī)模時，根據(jù)應納稅所得額和適用稅率，計算出應付的所得稅費用。對于所得稅費用的記法如下：

• 借：所得稅費用（利潤表科目）
• 貸：所得稅負債（負債科目）

所得稅負債的記法

所得稅負債是指企業(yè)當前期間暫時不需要繳納的所得稅費用。所得稅負債需要在資產(chǎn)負債表上體現(xiàn)，根據(jù)稅法規(guī)定，通常采用結(jié)算單位制（Entity basis）進行會計處理。

當企業(yè)當期實際繳納的所得稅費用小于應付所得稅費用時，將形成所得稅負債，需要通過會計分錄進行記賬。對于所得稅負債的記法如下：

• 借：所得稅負債（負債科目）
• 貸：所得稅費用（利潤表科目）

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)當?shù)囟惙ㄒ?guī)定，應繳納的所得稅費用為10,000美元，但實際上該企業(yè)當期實際繳納的所得稅為8,000美元。根據(jù)上述所得稅費用和所得稅負債的記法，記賬分錄如下：

• 記賬日期：當期結(jié)賬日

記賬分錄1（所得稅費用）：

• 借：所得稅費用 10,000美元
• 貸：所得稅負債 10,000美元

記賬分錄2（所得稅負債）：

• 借：所得稅負債 2,000美元
• 貸：所得稅費用 2,000美元

以上分錄表示企業(yè)在當期實際繳納的所得稅費用為8,000美元，但應付的所得稅費用為10,000美元，因此形成所得稅負債2,000美元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。