退回上季度所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明：

在會(huì)計(jì)核算中，退回上季度所得稅是指企業(yè)在上一季度繳納的所得稅中，由于錯(cuò)誤計(jì)算或其他原因，需要退回一部分已繳納的所得稅款項(xiàng)。退回上季度所得稅需要進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，以記錄該項(xiàng)變動(dòng)。

退回上季度所得稅通常會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)交所得稅負(fù)債減少。具體的會(huì)計(jì)分錄設(shè)置如下：

1. 當(dāng)所得稅退回發(fā)生時(shí)，需要對(duì)企業(yè)的應(yīng)交所得稅負(fù)債減少，同時(shí)增加退還所得稅的應(yīng)付賬款：

• 借：退還所得稅應(yīng)付賬款
• 貸：應(yīng)交所得稅

舉例說明：

某企業(yè)在上一季度錯(cuò)誤計(jì)算了所得稅，并繳納了多余的所得稅款項(xiàng)，需要將其中的5000元退回。假設(shè)該企業(yè)的應(yīng)交所得稅科目余額為10000元，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中存在一個(gè)退還所得稅應(yīng)付賬款科目，初始余額為0。

對(duì)于這個(gè)退回上季度所得稅的情況，應(yīng)進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄操作：

• 借：退還所得稅應(yīng)付賬款 5000元
• 貸：應(yīng)交所得稅 5000元

通過以上的會(huì)計(jì)分錄操作，退回上季度所得稅的處理得以記錄，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)應(yīng)的科目余額也得到了準(zhǔn)確的調(diào)整。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。