所得稅預提會計分錄的詳細說明

所得稅預提是指企業在經營過程中，根據國家法律規定應當預先計算并提取的所得稅金額，用于支付未來一段時間內的所得稅負擔。所得稅預提會計分錄記錄了企業為預備支付所得稅而進行的會計處理。

所得稅預提會計分錄通常包括以下兩個方面內容：

1. 預提所得稅的借方分錄：借方記錄企業預計會產生的所得稅費用。

2. 預提所得稅的貸方分錄：貸方記錄所得稅預提的存入或增加。

實際的所得稅費用可能會根據企業的實際利潤和相關的法律規定進行調整。當企業核算完畢，確認實際的所得稅費用后，需要進行如下會計分錄：

1. 實際所得稅的借方分錄：借方記錄實際計提的所得稅費用。

2. 實際所得稅的貸方分錄：貸方記錄所得稅預提的減少或清零。

舉例回答

以某公司為例，公司根據稅法規定，需要按照核算利潤計提所得稅15%。公司在一季度結束時，計算出預計利潤為100,000元。根據稅法規定，所得稅預提為15,000元。以下為該公司所得稅預提的會計分錄：

1. 預提所得稅的借方分錄：

借：所得稅費用 15,000

貸：所得稅預提 15,000

2. 實際所得稅的借方分錄：

借：所得稅費用 20,000

貸：所得稅預提 20,000

根據實際利潤的調整，公司核算出實際應繳納的所得稅為20,000元。所以會進行實際所得稅的會計分錄，將所得稅預提進行調整。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。