所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

所得稅計(jì)提是指企業(yè)按照法律和稅收政策規(guī)定，在每個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)預(yù)計(jì)將要繳納的所得稅費(fèi)用，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄的方式進(jìn)行記錄。

所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄一般涉及兩個(gè)賬戶：所得稅費(fèi)用賬戶和所得稅應(yīng)交賬戶。

所得稅費(fèi)用賬戶是指企業(yè)在會(huì)計(jì)記錄上用來(lái)記錄當(dāng)期預(yù)計(jì)要繳納的所得稅費(fèi)用，它屬于損益類賬戶，通常會(huì)在損益表上體現(xiàn)。

所得稅應(yīng)交賬戶是指企業(yè)的所得稅費(fèi)用暫時(shí)不能繳納，暫時(shí)計(jì)入應(yīng)交賬戶，屬于負(fù)債類賬戶，會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)。

當(dāng)企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容根據(jù)稅收政策和企業(yè)情況而有所不同。一般情況下，所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄的基本格式如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：所得稅應(yīng)交

若企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用為10,000元，則所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用 10,000

貸：所得稅應(yīng)交 10,000

舉例回答

某企業(yè)在年度中根據(jù)稅法規(guī)定和財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅。根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算，該企業(yè)預(yù)計(jì)本年度應(yīng)繳所得稅為80,000元。企業(yè)按月計(jì)提所得稅。

每個(gè)月初，企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)月所得稅費(fèi)用為6,667元（80,000元/12個(gè)月），則會(huì)進(jìn)行如下所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 6,667

貸：所得稅應(yīng)交 6,667

當(dāng)月末，企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)月所得稅費(fèi)用為6,667元，并準(zhǔn)備支付當(dāng)月所得稅。則會(huì)進(jìn)行如下所得稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 6,667

借：所得稅應(yīng)交 6,667

貸：銀行存款 6,667

貸：應(yīng)付賬款 6,667

這樣，企業(yè)每個(gè)月都會(huì)根據(jù)預(yù)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算所得稅費(fèi)用，并計(jì)提相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。當(dāng)企業(yè)確定最終所得稅金額時(shí)，會(huì)將所得稅費(fèi)用賬戶和所得稅應(yīng)交賬戶的余額進(jìn)行調(diào)整。如果計(jì)提的所得稅費(fèi)用高于最終所得稅金額，差額將收入損益表，如果計(jì)提的所得稅費(fèi)用低于最終所得稅金額，差額將轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款或其他流動(dòng)負(fù)債中。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。