1、企業計提工會經費：

借：管理費用——工會經費(按費用所屬部門列入相關科目)

貸款：應付職工薪酬——應付職工薪酬

2.支付工會經費時：

借：應付職工薪酬——應付職工薪酬

貸款：銀行存款

3.結轉本年利潤時：

借方：本年利潤

貸：管理費用：工會經費33，354(按費用所屬部門計入相關科目)。

企業在計提工會經費時，應設置“管理費用”借方賬戶和“應付職工工資”貸方賬戶；支付工會經費時，設置“應付職工薪酬”借方賬戶；結轉本年利潤，設置“本年利潤”借方科目進行結轉核算。

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