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稅務利潤分配會計分錄

2023-03-22 12:39:47深圳會計培訓

子公司利潤分配的已收稅務處理

母公司投資子公司利潤的100,并將利潤分配給母公司。母公司是否要對子公司利潤的部分繳納企業所得稅?

如天津母公司于2012年1月5日在蘇州成立子公司,母公司出資100元。2012年末,子公司實現凈利潤200萬元。

1.子公司決定向母公司分紅50萬元。這50萬元對母公司來說是投資收益。母公司收到子公司的投資收益是否要繳納企業所得稅?

2.子公司對200萬元的凈利潤不向總公司分配利潤,那么母公司不用繳納企業所得稅嗎?

《人民共和國企業所得稅法》第26條規定,家符合條件的居民企業中的股息、紅利和其他股權投資收入為免稅收入。

因此,上述50萬元投資收益的母公司在進行納稅申報時可以作為‘免稅收入’處理,無需繳納企業所得稅。

注意:要向稅務機關辦理備案手續才能享受稅收優惠。具體手續因地而異,請咨詢主管稅務機關。

子公司向母公司上繳利潤如何入賬?

子公司的會計處理:

根據子公司股東大會利潤分配決議,借:利潤分配-未分配利潤借:應付利潤。

上繳利潤

借:應付利潤,借:銀行存款。

母公司:

借:應收股利

貸款:投資收益

借:銀行存款,借:應收股利。

關于上述所有“子公司利潤分配的稅務處理?”邊肖已經回答了你所有的問題。如果你還有其他會計問題沒有解決,可以來咨詢我們!最終結算收入如何

1.月或季度應納所得稅:元。

借:所得稅費用

貸款:應交稅費-應交所得稅

2.繳納季度所得稅時,

借:應交稅費-應交所得稅

貸款:銀行存款

3.如果在除夕4月30日之前進行匯算清繳,則全年應納所得稅額減去預繳稅額為:

借款前年度損益調整:

貸款:應交稅費-應交所得稅

4.繳納全年應納稅額:元。

借:應交稅費-應交所得稅

貸款:銀行存款

5.利潤再分配

借:利潤分配-未分配利潤

貸款前年度損益調整:

6、年度匯算清繳,如果年度應納所得稅小于預繳稅額:

借:應交稅金——應交所得稅(其他應收款——多交的應收所得稅)

貸款前年度損益調整:

7.利潤再分配

借款前年度損益調整:

貸款:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核后退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)

9.多交的所得稅不予退稅,用于抵扣下一年度的所得稅預繳款33,360。

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅(其他應收款-多交的應收所得稅)

匯算清繳稅款時如何進行會計分錄?

最終結清后,可以向稅務局申請退稅。

退稅的會計分錄如下:

借:銀行存款

貸前年度損益調整:-所得稅

借款前年度損益調整:-所得稅

貸款:利潤分配-未分配利潤

所得稅減免的會計處理

1.先計提后退稅的會計處理。

A.應計所得稅時,

借:所得稅

:貸款應交稅費-應交所得稅

B.所得稅減免時:

借:應交稅費-應交所得稅

借出:資本公積或盈余公積等。

2.預付和退庫的會計處理

A.應計所得稅時,

借:所得稅

:貸款應交稅費-應交所得稅

B.繳納所得稅時:

借:應交稅費-應交所得稅

貸款:銀行存款

C.在接收到re時

結算收入怎么做賬?以上是本期邊肖老師整理的相關介紹資料。看完之后,你應該知道在最后的結算中,收入和稅額是怎么處理的了。完整的會計分錄在上面已經提到了,這里不再贅述。當然,如果你認為邊肖老師講解的信息有什么,我建議你來這個網站學習。


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