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認證進項稅和月末會計分錄

2023-03-22 11:55:29深圳會計培訓

進項稅一般涉及認證后、過賬后、認證后等會計問題。認證后進項稅會計分錄應如何編制?

認證后進項稅的會計分錄。

1.當月獲得進項票認證時:

借:原材料/庫存商品/其他相關科目

貸:應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

2.待認證的進項稅轉入抵扣時:

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅))

貸:應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

已記錄進項稅但未經證明的會計分錄。

下月抵扣聯認證時:

借:原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

貸:應付賬款

第二個月扣除抵扣后,待抵扣的進項稅額可以轉入進項稅額:

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅))

貸:應交稅費——應交增值稅(待抵扣進項稅額)

應納稅額怎么理解?

應交稅費是指企業根據營業收入、實現利潤等應繳納的各種稅費。在一定時期內并按照現行稅法取得的。本科目期末借方余額反映企業多繳或未抵扣的稅款,期末貸方余額反映企業未繳納的稅款。本科目核算企業按照稅法規定應繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、房產稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

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