固定資產(chǎn)抵扣的會計分錄

固定資產(chǎn)抵扣是指企業(yè)通過購置固定資產(chǎn)來抵扣企業(yè)所得稅的一種財務(wù)處理方式。根據(jù)會計準(zhǔn)則，企業(yè)可以將購置的固定資產(chǎn)按照一定比例在未來幾年內(nèi)計入企業(yè)所得稅的抵扣項中，從而減少當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額。

以下是固定資產(chǎn)抵扣的會計分錄：

對于購置固定資產(chǎn)的會計分錄：

• 借：固定資產(chǎn)
• 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/長期負(fù)債

對于計提固定資產(chǎn)抵扣的會計分錄：

• 借：稅金及附加-固定資產(chǎn)抵扣
• 貸：遞延所得稅借項-固定資產(chǎn)抵扣

對于使用固定資產(chǎn)進行抵扣的會計分錄：

• 借：遞延所得稅借項-固定資產(chǎn)抵扣
• 貸：應(yīng)交所得稅-固定資產(chǎn)抵扣

這些會計分錄記錄了企業(yè)購置固定資產(chǎn)、計提抵扣金額以及使用固定資產(chǎn)進行抵扣所涉及的賬戶變化。

舉例回答

比如一家企業(yè)在2022年購置了一臺價值10,000元的機器設(shè)備，該機器設(shè)備需要在未來5年內(nèi)進行抵扣計提。購置機器設(shè)備的會計分錄如下：

• 借：固定資產(chǎn) 10,000元
• 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/長期負(fù)債 10,000元

在2023年，企業(yè)根據(jù)相關(guān)法規(guī)計算抵扣金額為2,000元。計提固定資產(chǎn)抵扣的會計分錄如下：

• 借：稅金及附加-固定資產(chǎn)抵扣 2,000元
• 貸：遞延所得稅借項-固定資產(chǎn)抵扣 2,000元

在2024年，企業(yè)使用了該固定資產(chǎn)進行抵扣，抵扣金額為1,500元。使用固定資產(chǎn)進行抵扣的會計分錄如下：

• 借：遞延所得稅借項-固定資產(chǎn)抵扣 1,500元
• 貸：應(yīng)交所得稅-固定資產(chǎn)抵扣 1,500元

通過以上會計分錄，企業(yè)記錄了固定資產(chǎn)的購置、抵扣金額的計提和使用固定資產(chǎn)進行抵扣的相關(guān)賬務(wù)變化。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。