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企業稅貸會計分錄

2023-03-21 12:53:02深圳會計培訓

【導讀】一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供勞務,需要按照規定繳納增值稅。對于已繳納的增值稅,一般按應交稅金、銀行存款等科目核算。如何進行相關會計分錄?

企業繳納增值稅的會計分錄有哪些?

一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供勞務,需要按照規定繳納增值稅。對于已繳納的增值稅,一般按應交稅金、銀行存款等科目核算。如何進行相關會計分錄?

繳納增值稅企業的會計分錄

繳納增值稅一般分為小規模和一般納稅人兩種。

1.小規模納稅人

借:應交稅費-應交增值稅

貸:銀行存款

2.如果是一般納稅人,需要結轉本月應交增值稅。

借:應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)

貸款:應交稅費-未付增值稅

實際付款時間

借:應交稅費-未付增值稅

貸款:銀行存款等。

應納稅額是多少?

應交稅金是根據稅法規定應繳納的各種稅款,是應付賬款的一種。

應交稅費主要有:增值稅、城市維護建設稅等應交稅費,貸款人辦理登記應繳納的各種稅費,借款人辦理登記應繳納的各種稅費;期末,貸方余額反映尚未繳納的稅款,借方余額反映已多繳或未抵扣的稅款。

什么是增值稅?

增值稅是根據貨物(包括應稅服務)在流通過程中的增值額征收的流轉稅,稱為增值稅。增值稅的征收通常包括生產、流通或消費過程中的所有環節。它是一種基于增值額或價格差異的中性稅。理論上包括所有農業產業(種植業、林業和畜牧業)、采礦業、制造業、建筑業、運輸業和商業服務業等;蛘咴牧喜少、制造、批發、零售、消費的所有環節。


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