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零退稅的會計分錄

2023-03-20 12:01:11深圳會計培訓(xùn)

預(yù)退所得稅的會計分錄怎么寫?

一般來說,借方:現(xiàn)金或銀行存款,借方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,負(fù)數(shù)。同時,借記:所得稅,負(fù)值,貸記:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅,負(fù)值。

如何進行企業(yè)所得稅的預(yù)繳會計分錄?

1、按月或按季計算預(yù)繳所得稅:

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.預(yù)繳的稅款應(yīng)扣除全年應(yīng)納的所得稅,正數(shù)為補稅。

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)付企業(yè)收入

4.支付年度最終應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.利潤再分配

借方:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳時,如果年度應(yīng)納所得稅額小于預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.利潤再分配

借方:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

9.多繳納的所得稅不辦理退稅,以抵扣下一年度預(yù)繳的所得稅;

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-多交的應(yīng)收所得稅)

10、免稅企業(yè)還應(yīng)做分錄:

借方:所得稅

貸款:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸款:資本公積

借方:本年利潤

貸項:所得稅

預(yù)退所得稅的會計分錄怎么寫?以上文章中的介紹已經(jīng)對它們進行了總結(jié)。如果看完還有什么不明白的,可以去找唐咨詢的會計老師在線解答!


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