1、材料領用

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

2.發(fā)生的工資

借方：生產(chǎn)成本/制造成本

貸款：應付款-工資

付款時間

借：應付款-工資

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

3、公用工程、機器材料消耗等。

借：制造成本

貸款：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

4.結轉制造費用

制造費用可以按照材料消耗或人工成本或實際工時或機器工時進行分配。

產(chǎn)品制造成本分配率=該產(chǎn)品材料消耗/本期材料消耗總額

一個產(chǎn)品要分攤的制造費用=該產(chǎn)品制造費用的分配率本期制造費用總額。

借：生產(chǎn)成本

貸項：制造費用

5.結轉成品倉儲產(chǎn)品。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

6.應計營業(yè)稅和附加稅(本科目不包括增值稅)。

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-應交營業(yè)稅

應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

7.結轉本月銷貨成本和稅金。

借方：主營業(yè)務成本

貸款：庫存商品

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

8.結轉本月收入

借方：主營業(yè)務收入

貸款：本年利潤

9.結轉本月利潤

借方：本年利潤

貸款：管理費

生產(chǎn)費用

財務費用

利潤分配-未分配利潤