專注！

銷售折扣發生在買家要退貨的時候，而直接折扣銷售屬于商業折扣，商業折扣直接以折扣金額入賬！

當銷售折扣發生在公司確認收入之前時，可以有兩種處理方式：01。與買方協商，要求退回原始發票，并向買方開具新發票；02.買方提供了折扣證明，并開具了紅字折扣發票；無論哪種方式，賣方只需根據銷售折扣后的金額確認收入即可。一般沒有稅差，不需要納稅調整，基本沒有稅收風險。但如果沒有重新開具發票，也沒有開具紅字折扣發票，雖然在會計處理上可以確認折扣，但稅務不會確認折扣處理，仍按照折扣前的金額確認增值稅和企業所得稅的應納稅所得額。在這種情況下，必然會產生稅收差異，相應的稅收調整是必要的。如果不進行稅收調整，會有一定的稅收風險。

這里會計喵舉個栗子來說明！案例：

假設小圓公司向B公司銷售一批貨物，增值稅專用發票上注明的銷售價格為50萬元，增值稅為8.5萬元。小圓公司根據發票確認本期主營業務收入。b公司在驗收過程中發現商品質量不合格，下次想退貨。但是小圈子公司不肯退，說可以給b公司一定的折扣，經過一輪激烈的談判，最終決定在價格上打九五折。此時小圈公司已確認銷售收入，但未收到貨款。根據有關規定，銷售折扣允許抵扣當期增值稅。那么小圈子公司的財務合伙人應該怎么做賬呢？一起來看看吧~

借方：應收賬款58.5萬。

貸款：主營業務收入50萬元。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)85000

借方：主營業務成本

貸款：庫存商品

借方：應收賬款(紅色)29250

貸款：主營業務收入(紅字)25000元。

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)(紅色)4250

(注：銷售折扣時，應準備原分錄的紅字分錄進行會計處理)

借方：銀行存款555750(585000-29250)

貸：應收賬款555750

這里需要注意的是，如果銷售折扣發生在本年度，當其發生時，可以直接進行賬務處理，折扣的金額可以從收入中扣除，不存在納稅差異，不需要進行相應的納稅調整。如果是下一年度發生的銷售折扣，實際上無論會計如何處理，都在當期確認稅務處理。

1.會計人員要注意銷售折扣發生的時間，需要根據稅法的規定進行納稅調整；2.會計人員應注意銷售折扣發生時開具的發票是否符合稅法規定；3.會計人員應注意在銷售折扣發生后退回發票或開具紅字折扣發票，以便進行納稅調整；4.會計人員要注意，如果銷售折扣跨年度發生，將通過“以前年度損益調整”轉入以前年度。上一年度進行納稅調整時，記得在下一年度進行相應的減稅。

1.如果是銷售折扣，在與買家協商時，要求買家盡量退回發票重新開具，或者直接開具紅字折扣發票；2.銷售折扣情況下，購貨方未退回發票或未開具紅字折扣發票的，會計應在會計分錄中作出附注或在總賬中登記，在企業所得稅匯算清繳申報時作相應的納稅調整；3、一定要注意！在正式申報匯付之前，不同的人員要進行相應的復核，核對銷售折扣業務，檢查是否有稅務調整的遺漏。